اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- ترازنامه شرکت شيشه و گاز (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه‌ نقد آن براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي يادشده، براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا ‌ در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي زير تعديل نشده است: 4-1- همانطوريکه در يادداشت 2-14 توضيحي صورتهاي مالي افشاء شده ، بخشي از مانده پايان دوره سرفصل تسهيلات مالي ارزي دريافتي از بانک صنعت و معدن مشتمل بر ذخيره ، بابت مابه التفاوت نرخ تسعير ارز تسهيلات‌ مالي دريافتي در سنوات گذشته توسط واحد مورد رسيدگي از بانک صنعت و معدن مي باشد ، ليکن تا تاريخ تهيه اين گزارش ، به دليل نامشخص بودن نحوه تسويه بدهيهاي ارزي در ارتباط با قانون حمايت از توليد داخلي و بخشنامه هاي بانک مرکزي ، توافق نهايي با بانک مزبور در خصوص تعيين نرخ ارز مبناي تسعير صورت نگرفته و نحوه تسويه و نيز تعديلات مورد نياز احتمالي از بابت نرخ تسعير ارز تسهيلات مالي مذکور مشخص نشده است.
4. 4-2- همانطوريکه در يادداشت 1-4-1-11 توضيحي صورتهاي مالي افشاء شده ، ماليات بر ارزش افزوده سنوات 1390 الي 1392 شرکت به همراه جرائم مربوطه ، به موجب برگه هاي تشخيص و قطعي صادره جمعا مبلغ 609ر128 ميليون ريال(شامل مبلغ 766ر105 ميليون ريال جريمه ماليات بر ارزش افزوده ) اعلام شده که از اين بابت تاکنون مبلغ 485ر12 ميليون ريال ذخيره در حسابها لحاظ گرديده و مبلغ 515ر9 ميليون ريال نيز پرداخت شده است و متعاقبا موضوع مورد اعتراض شرکت قرار گرفته که پيگيري‌هاي انجام شده تاکنون به نتيجه نرسيده است. تعيين مبلغ قطعي ماليات بر ارزش افزوده منوط به اعلام نظر نهايي سازمان امور مالياتي مي باشد.

5. 5- عليرغم انتقال کامل فعاليتهاي شرکت به کارخانه شمس آباد و بکارگيري از ماشين آلات جديد سود عملياتي شرکت به شرح صورت سود و زيان در دوره مورد بررسي رشد مطلوبي نداشته است . برنامه ريزي مناسب به منظور بهبود سودآوري شرکت و افزايش بازدهي توليد محصولات (ميزان ورودي انبار محصول) تا حد قابل قبول توصيه مي شود .
6. 6 – عليرغم تکاليف مجمع عمومي مورخ1396/3/27 ، سيستم کنترلهاي داخلي در خصوص وجوه ارزي ، ريالي و اسناد دريافتني توسط صندوق شرکت ( از جمله عدم واگذاري چکهاي دريافتي به اشخاص ثالث وتدوين آئين نامه صندوق) استقرار نيافته است. همچنين موجوديها( بخصوص بلور) و دارائيهاي راکد و مازاد شرکت ( از جمله حق الامتياز مالکيت ساختمان اهواز و ماشين آلات راکد کارخانه مهر آباد ) بفروش نرسيده و آئين نامه معاملات در خصوص تعيين ضوابط اعطاء تخفيفات فروش نيز اصلاح نشده است. ضمنا مدارک و مستندات مربوط به تعهدات ناشي از تضمين اشخاص ثالث توسط واحد مورد رسيدگي ( به شرح يادداشت 1-29 توضيحي صورتهاي مالي ) ارائه نگرديده است.
7. 7- سرفصلهاي دريافتني‌هاي تجاري و غير تجاري مشتمل بر مبلغ 97/8 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي و اسناد سررسيد گذشته و واخواستي (شامل شرکت يک و يک)مي باشد که از اين بابت مبلغ 77 ميليارد ريال ذخيره طي سنوات گذشته در حسابها لحاظ شده و پيگيري‌هاي انجام شده جهت وصول مطالبات مذکور تاکنون به نتيجه نرسيده است. ضمن اينکه دوره وصول مطالبات به خصوص مطالبات ناشي از فروشهاي صادراتي افزايش قابل توجهي نسبت به سال گذشته داشته است . ضمنا مبلغ 154ر9 ميليون ريال از موجودي شيشه ويمتو ( آبليمو ) و مبلغ 029ر29 ميليون ريال از موجودي بلور در پايان دوره مورد رسيدگي فاقد کيفيت مطلوب بوده و فروش آنها در بازار به راحتي ميسر نبوده و با زيان به فروش رسيده است . توضيح اينکه طي سنوات گذشته و دوره جاري مبلغ 26/7 ميليارد ريال ذخيره کاهش ارزش موجودي در حسابها منظور شده است .
8. 8- دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار تهران در خصوص مفاد بند 6 ماده 7 مبني بر پيش بيني عملکرد شرکت حداقل 30 روز قبل از شروع سال مالي جديد رعايت نشده است.
9. 9- مفاد تبصره 3 ماده 5 و ماده 9 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران به ترتيب در خصوص پرداخت سود سنوات گذشته و انجام کليه اقدامات شرکت از جمله توزيع سود توسط شرکت سپرده گذاري اوراق بهادار و تسويه وجوه و برنامه آتي شرکت براي رفع موانع سودآور شدن شرکت، در مواعد مقرر .
10. 10- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است. براساس چک ليست تکميل شده مدارک و مستنداتي در خصوص انجام فعاليتهاي موثر براي رعايت و نهادينه کردن منشور اخلاقي و انجام مستندسازي کنترلهاي داخلي توسط کميته حسابرسي و حسابرس داخلي، وجود اهداف روشن و قابل دسترس مديريت ، روش‌هاي مدون جهت آموزش و ارزيابي و پاداش پرسنل ، شناسايي ريسک‌هاي مربوط به شرکت و اقدام و تصميم‌گيري موثر در خصوص آن و مشخص نمودن فرصتها و تهديدها و موقعيت شرکت در بازارهاي داخلي و خارجي ، کسب اطمينان معقول از اثربخشي سيستم کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي و بازنگري و بروز رساني سيستم مذکور به اين موسسه ارائه نشده است.