اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. گزارش بررسي اجمالي حسابرس مستقل به هيات مديره شرکت مجتمع هاي توريستي و رفاهي آبادگران ايران (سهامي عام) مقدمه 1- ترازنامه شرکت مجتمع هاي توريستي و رفاهي آبادگران ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. دامنه بررسي اجمالي 2- بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان ‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. نتيجه گيري 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. تاکيد بر مطلب خاص 4- به شرح يادداشت 2-5 توضيحي صورتهاي مالي، مخارج صورت گرفته در پروژه هاي گلستان، گلوگاه و آرامش تا تاريخ ترازنامه مبلغ حدود 048ر172 ميليون ريال (با احتساب بهاي زمين) بوده و عمليات اجرايي پروژه هاي مذکور مطابق با برنامه زمان بندي از پيش تعيين شده پيشرفت نداشته و روند اجراي پروژه هاي مذکور به دلايلي از جمله وجود معارض(پروژه گلستان)، وجود مشکلات مالي (پروژه گلوگاه) و نبود توجيه اقتصادي (پروژه آرامش) در حال حاضر کند و يا متوقف مي باشد و تاکنون وضعيت واگذاري پروژه ها يا برنامه هاي شرکت جهت تکميل آنها مشخص نگرديده است. مديريت شرکت اعتقاد دارد که مخارج انجام شده در پروژه هاي مذکور حداقل به بهاي تمام شده قابل بازيافت مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نگرديده است.
5. 5-همانگونه که در يادداشت 2-5 توضيحي صورتهاي مالي مندرج است، پروژه کوهسنگي مشهد در تاريخ ترازنامه به مبلغ حدود 470ر62 ميليون ريال مي باشد و تا پايان دوره مالي مورد گزارش حدود 92 درصد پيشرفت فيزيکي داشته و موضوع قرارداد شرکت با سازمان مسکن و شهرسازي خراسان رضوي مبني بر احداث دهکده توريستي (تمديد شده تا 22/02/1392) تاکنون خاتمه نيافته و از اين رو ميزان تعهدات شرکت جهت صدور مجوزهاي لازم و اخذ پايانکار، تعيين وضعيت ذخاير منظور شده در سنوات قبل به مبلغ حدود 4/14 ميليارد ريال (يادداشت 15 توضيحي صورتهاي مالي) و نيز چگونگي وصول مبلغ حدود 304ر4 ميليون ريال از مطالبات (يادداشت 3-2-1-4 صورتهاي مالي) که مشروط به ارائه اسناد مالکيت به خريداران است مشخص نمي باشد.

6. گزارش در مورد ساير الزامات قانوني و مقرراتي 6-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، وفق دستورالعمل مصوب مورخ 16/02/1391 سازمان بورس اوراق بهادار، در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 بررسي شده است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، به استثناي عدم رعايت الزامات مربوط به مستندسازي ارزيابي‌هاي بعمل آمده در خصوص ساختار کنترل‌هاي داخلي، عدم طراحي مناسب نيازهاي پرسنلي شرکت، عدم طراحي و اجراي فعاليتهاي مربوط به کنترل و مديريت ريسکها، عدم تنظيم مکانيزم هايي براي اطمينان از اثربخشي حسابرسي داخلي و عدم تهيه گزارش کنترلهاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس اوراق بهادار برخورد نکرده است.
7. 7-مفاد دستورالعمل افشاي اطلاعات شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار و دستورالعمل انضباطي ناشران و عرضه کنندگان اوراق بهادار نزد سازمان مذکور بررسي شده وبه استثناي الزامات مقرر درماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام ، اين موسسه به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد دستورالعمل مذکور برخورد نگرديده است، ضمن آنکه ¬ عدم -پرداخت سود¬ سهام مربوط به سنوات قبل¬ سهامداران جزء ناشي از¬عدم اعلام شماره حساب از سوي آنها اظهار شده است.