icon

اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

EN
شرکت:
مديريت صنعت شوينده توسعه صنايع بهشهر
سرمایه ثبت شده:
720,000
نماد:
وبشهر8
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای  6 ماهه منتهی به 1394/03/31 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1394/09/30
وضعیت ناشر:
ثبت نشده نزد سازمان
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش بررسی اجمالی
به هیئت مدیره مديريت صنعت شوينده توسعه صنايع بهشهر

1. ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت مديريت صنعت شوينده توسعه صنايع بهشهر (سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد ماه 1394 و صورتهاي سود و زيان و سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 39 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است و مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، ميباشد.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410 " انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي، شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.

3. براساس استانداردهاي حسابداري، داراييها و بدهيهاي قابل تشخيص واحدهاي تجاري فرعي تحصيل شده و همچنين سهم اقليت از خالص داراييهاي قابل تشخيص واحدهاي مزبور، مي بايست به ارزش منصفانه در تاريخ تحصيل، شناسايي ودر حسابها منعکس گردد که اين امر صورت نپذيرفته است. همچنين مبلغ مربوط به سرمايه گذاري در شرکت وانا به عنوان واحد تجاري وابسته به شرکت اصلي(موضوع يادداشت توضيحي 2-11) با استفاده از روش ارزش ويژه (از طريق تهيه و ارائه صورتهاي مالي جداگانه يا افشاي اطلاعات مکمل در يادداشتهاي توضيحي صورتهاي مالي موضوع استاندارد20) منعکس نشده و صورتهاي مالي شرکت وابسته مربوطه ارائه نگرديده است، مضافا صورتهاي مالي شرکت پاکسان ايروان در تاريخ 30/06/2015 (10/04/1394) بصورت حسابرسي نشده در صورتهاي مالي مورد گزارش تلفيق شده است. با توجه به نامشخص بودن ارزش ويژه و ارزش منصفانه سرمايه گذاريهاي مزبور در تاريخ تحصيل و عدم دسترسي به ساير اطلاعات لازم از جمله گزارشات حسابرسي شرکتهاي پاکسان ايروان و وانا، تعيين آثار مالي ناشي از موارد ياد شده بر صورتهاي مالي تلفيقي، مقدور نگرديده است.
4. تفاوت ماليات منظور شده در حسابهاي شرکت فرعي پاکسان براي سالهاي مالي منتهي به 30 آذر ماه 1391 و 1392 با برگ هاي تشخيص صادره از سوي سازمان امور مالياتي بالغ بر 8/106ميليارد ريال بوده که ذخيره اي از اين بابت در حسابها شناسائي نگرديده، همچنين جهت ماليات مندرج در برگ تشخيص عملکرد شرکت مرواريد هامون براي سال مالي منتهي به 30/09/1392 به مبلغ 8/2 ميليارد ريال و سال مالي منتهي به 30/09/1393 ذخيره اي در حسابها منظور نگرديده است. همچنين ذخيره ماليات عملکرد دوره مياني مورد گزارش برخي شرکتهاي گروه، براساس مبالغ ابرازي و با در نظر گرفتن معافيتهاي قانوني مقرر محاسبه و در حسابها منظور شده است. مضافا وضعيت قطعي ماليات بر ارزش افزوده و بيمه برخي از شرکتهاي گروه(بشرح يادداشت توضيحي 36) در مقاطعي توسط مراجع ذيربط مشخص نشده است. با توجه به مراتب فوق و مقررات و سوابق مربوطه، اعمال تعديلاتي از اين بابت در حسابها ضروري است، ليکن تعيين بدهي قطعي گروه از بابت موارد مزبور، موکول به انجام رسيدگيهاي لازم و اعلام نظر مراجع ذيصلاح مي باشد.
5. حسابها و اسناد دريافتني، موجودي مواد و کالا و پيش پرداختهاي جاري و سرمايه اي شرکتهاي فرعي گلتاش، پاکسان و مرواريد هامون جمعا شامل مبلغ 2/111ميليارد ريال اقلام راکد و کم گردش مي باشد که شواهد و مدارکي دال بر قابليت بازيافت کامل مبالغ فوق ارائه نشده و صرفا کاهش ارزشي جمعا بميزان 5/56 ميليارد ريال در مورد اقلام ياد شده در حسابها منظور گرديده است. با توجه به مراتب فوق، ايجاد ذخائري از بابت موارد فوق ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي، تعيين ميزان و تاثير آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش، امکان پذير نميباشد.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناء موارد مشروحه در بندهاي 3 الي 5 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. با توجه به توضيحات مشروحه در يادداشت توضيحي 6-36 ، شرکت پاکسان در سنوات قبل اقدام به تفکيک زمينهاي مشاع با شرکت صنعتي بهشهر و دريافت اسناد مالکيت رسمي در اين خصوص نموده، ليکن طبق برگه اخطاريه شهرداري منطقه 18، تفکيک مزبور غيرمجاز بوده و کميسيون تثبيت و توافقات طي نامه مورخ 26/6/1391 به اداره درآمد و نوسازي شهرداري مذکور، مبلغي در حدود 56 ميليارد ريال بابت بهاي فروش امتياز تراکم صنعتي از شرکتهاي پاکسان و صنعتي بهشهر مطالبه نموده که ادعاي فوق مورد اعتراض و پيگيري شرکت قرار گرفته است. با توجه به مراتب ياد شده، آثار احتمالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نبوده و تعيين آن منوط به نهائي شدن نتايج پيگيري هاي شرکت و توافقات آتي با شهرداري مزبور و شرکت صنعتي بهشهر مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
8. با عنايت به ميزان پوشش بيمه اي داراييهاي ثابت بشرح يادداشت توضيحي 13 ، اهميت برقراري پوشش بيمه اي مناسب اموال برخي شرکتهاي گروه بر اساس ارزشهاي جاري و در نظر گرفتن کليه مخاطرات احتمالي را خاطر نشان مي سازد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

9. پيگيريهاي انجام شده توسط هيئت مديره در خصوص اجراي تکاليف مقرر توسط مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 20/12/1393صاحبان محترم سهام در رابطه با تغيير سال مالي، فروش سهام شرکت فرعي پاکسان ايروان، انتقال سهام شرکتهاي ياران توسعه بهشهر و آلي شيمي قم به شرکت مديريت صنعت شوينده و رعايت مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در رابطه با پرداخت سود سهام در مهلت مقرر به نتيجه قطعي نرسيده است.
10. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، درچارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ازريابي قرار گرفته است. با توجه به بررسيهاي صورت گرفته، به استثناء عدم رعايت نحوه واريز مبالغ بيش از حد نصاب مقرر، به مواردي حاکي از عدم رعايت آئين نامه و دستورالعمل اجرايي مزبور برخورد نگرديده است.

24شهریور1394
موسسه حسابرسي و خدمات مديريت آزموده کاران
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه آزموده کاران Ali Asghar Farrokh [Sign]8005921394/07/05 15:27:22
مدير موسسه آزموده کاران Masoud Bakhtiari Sojebalaghi [Sign]8001191394/07/05 15:34:08