اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري مشترک بورسيران در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سـود و زيان و گردش خالص داراييها براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است.1. صورت خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري مشترک بورسيران در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سـود و زيان و گردش خالص داراييها براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيـه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري و قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با صندوق سرمايه گذاري مشترک ، با مدير صندوق است . اين مسئوليت شامل طراحـي ، اعمـال و حفـظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت ها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.2. مسئوليت تهيـه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري و قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با صندوق سرمايه گذاري مشترک ، با مدير صندوق است . اين مسئوليت شامل طراحـي ، اعمـال و حفـظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت ها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليـت ايـن موسسـه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شـده بر اسـاس حسابرسي انجـام شـده طبـق استانداردهـاي حسابرسـي است . استانداردهاي مزبـور ايجاب مي‌کند اين موسسـه الزامات آيين رفتـار حرفه‌اي را رعـايت و حسابرسـي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي ، اطمينان معقول کسب شـود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشـا شـده در صورتهاي مالـي اسـت. انتخـاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با ‌اهميت ناشـي از تقلب يـا اشتبـاه در صورتهـاي مالي ، بستگـي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصـد اظهار نظـر نسبت بـه اثربخشـي کنترلهـاي داخلـي واحـد تجـاري ، بررسـي مي‌شـود . حسابرسـي همچنين شامل ارزيابـي مناسب‌ بودن رويه‌هـاي حسابداري استفـاده‌ شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارايه صورت هاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌ شده ، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب اسـت . همچنين ايـن مـوسسه مسئوليت دارد مـوارد عـدم رعـايت مفـاد اساسنامـه ، اميد نامـه و دستورالعمل اجراي ثبت و گزارش دهي رويه هاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک را به مجمع صندوق گزارش کند .3. مسئوليـت ايـن موسسـه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شـده بر اسـاس حسابرسي انجـام شـده طبـق استانداردهـاي حسابرسـي است . استانداردهاي مزبـور ايجاب مي‌کند اين موسسـه الزامات آيين رفتـار حرفه‌اي را رعـايت و حسابرسـي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي ، اطمينان معقول کسب شـود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشـا شـده در صورتهاي مالـي اسـت. انتخـاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با ‌اهميت ناشـي از تقلب يـا اشتبـاه در صورتهـاي مالي ، بستگـي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصـد اظهار نظـر نسبت بـه اثربخشـي کنترلهـاي داخلـي واحـد تجـاري ، بررسـي مي‌شـود . حسابرسـي همچنين شامل ارزيابـي مناسب‌ بودن رويه‌هـاي حسابداري استفـاده‌ شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارايه صورت هاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌ شده ، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب اسـت . همچنين ايـن مـوسسه مسئوليت دارد مـوارد عـدم رعـايت مفـاد اساسنامـه ، اميد نامـه و دستورالعمل اجراي ثبت و گزارش دهي رويه هاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک را به مجمع صندوق گزارش کند .

4. تا تاريخ اين گزارش پاسخ تاييديه درخواستي از شرکت سرمايه گذاري صنايع ايران ( ضامن صندوق ) با مانده دفتري 755ر77 ميليون ريال دريافت نشده است . بدين ترتيب آثار ناشي از تعديلات احتمالي که در صورت دريافت تاييديه درخواستي ضرورت مي يافت ، مشخص نيست ( يادداشت هاي توضيحي 11 و 14 ) .
5. به نظـر ايـن مـوسسه ، به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4 ايـن گـزارش ، صورت هاي مالي ياد شده در بالا خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري مشترک بورسيران در تاريخ 29 اسفند ماه 1396و عملکرد مالي و گردش خالص دارايي هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمـام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد .

6. صورت هاي مالي صندوق براي سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه 1395 توسط حسابرسان مستقل ديگري مورد حسابرسي قرارگرفته و گزارش آن در تاريخ 2 خرداد ماه 1396 صادر و منجر به اظهارنظر مشروط گرديده است .

7. محاسبات خالص ارزش روز داراييها ، ارزش آماري ، قيمت صدور و ابطال واحدهاي سرمايه گذاري به صورت نمونه اي مورد رسيدگي قرار گرفته و به استثناي مـوارد منـدرج در بندهاي 8 و 9 اين گزارش ، موارد با اهميت ديگري مشاهده نشده است .
8. 8-اصـول و رويه هاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميد نامه صندوق و مفاد دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويه هاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مشتـرک صـادره توسـط سازمـان بـورس و اوراق بهادار ، به صـورت نمونه اي مـورد رسيدگـي قـرار گرفته و اين موسسه به استثناي مـوارد زيـر به موارد با اهميتي دال بر ضعف اصول و رويه هاي کنترل داخلي و عدم رعايت مفاد دستورالعمل اجرايي مزبور ، برخورد نکرده است . 1-8-با توجه به افزايش سرمايه برخي شرکت ها ، به دليل مشکلات نرم افزاري حق تقدم سهام از تاريخ مجمع فوق العاده تا تاريخ باز شدن نماد آن ، با ارزش تئوريک در دفاتر شناسايي نشده است ، ضمنا کدينگ حساب ها منطبق با کدينگ دستورالعمل ثبت و گزارشگري صندوق هاي سرمايه گذاري نبوده است . 2-8-در برخـي مـوارد سـود نقـدي سهـام شرکت هـاي سرمـايه پـذير طـبق جداول زمانبندي پرداخت سود دريافت نشده ( سيمان خوزستان ، سرمايه گذاري سبحان و ...........) و مانده سود سهام دريافتني از برخي شرکت ها نقل از سنوات قبل است ( کارخانه چيني ايران ، سيمان خزر ، سيمان هگمتان ، سيمان مازندران و ........) . 3-8-بدهي کارگزاري ها ي بورسيران به صندوق در برخي موارد از مجموع خريدهاي اوراق بهادار به نام صندوق طي سه روز کاري قبل ، بيشتر بوده است ( 3/3/1396 الي 10/3/1396 ) ، ( 30/3/1396 الي 11/4/1396 ) و ( 12/12/1396 الي 29/12/1396 ) و ( 14/08/1396 ، 17/08/1396 ) . 4-8-هزينه هاي مالي صندوق طي سال روزانه تخصيص نيافته و بخشي از آن مربوط به سال مالي قبل بوده است ، همچنين حق الزحمه حسابرس به مدت 17 روز کمتر شناسايي شده و در نتيجه NAV به درستي محاسبه نشده است .
9. 9-به استثناي موارد زير ، اين موسسه به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميد نامه ، برخورد نکرده است . 1-9-بند ( 4 ) پيوست ( 1 ) اساسنامه مبني بر واريز تتمه وجوه واريزي اضافي سرمايه گذار ظرف 2 روز کاري به حساب سرمايه گذار ( علي جهاني فر ، شرکت سرمايه گذاري صنايع ايران ، ليلا غديري و ......... ) . 2-9-بند ( 2-3 ) اميدنامه و ( 26 ) اساسنامه در خصوص حد نصاب سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام شرکت هاي پذيرفته شده در بورس منتشره از طرف يک ناشر حداکثر تا 10 درصد و تنها يک ناشر تا 15 درصد از کل دارايي هاي صندوق و حداکثر تا 5 درصد از کل سهام و حق تقدم منتشره ناشر (شرکت پارس مينو 08/5 درصد ) و سرمايه گذاري در سهام بازار اول فرابورس حداکثر تا 5 درصد از کل دارايي هاي صندوق و حداکثر تا 5 درصد از کل سهام و حق تقدم منتشره ناشر ( پتروشيمي زاگرس و شهداب ) . 3-9-عدم رعايت ماده ( 62 ) اساسنامه در خصوص مجموع بدهيهاي صندوق ( عمدتا بدهي به ارکان ) در هر تاريخ حداکثر تا 15 درصد از خالص ارزش داراييهاي صندوق ( 19/07/1396 الي 23/07/1396 ) و اعلام موارد به متولي و حسابرس . 4-9-مواد ( 19 ) و ( 20 ) اساسنامه مبني بر وارد نمودن درخواست ابطال واحدهاي سرمايه گذاري حداکثر تا پايان ساعات کاري همان روز ( يک مورد ) ، واريز وجوه ناشي از ابطال واحدهاي سرمايه گذاري ظرف 6 روز کاري به حساب سرمايه گذار در برخي موارد و عدم تامين وجه توسط ضامنين صندوق ( مدرس دزفولي ، سياره ثابتي و..........) . 5-9-افشاي اطلاعات تغييرات ارکان ( حسابرس جديد ) در تارنماي صندوق ( ماده 54 اساسنامه ) . 6-9-بارگزاري بازدهي بازار و صندوق ، صورت هاي مالي و گزارش عملکرد سال مالي منتهي به 30/12/1395 و صورت هاي مالي دوره مالي منتهي به 31/06/1396 در تارنماي صندوق با تاخير در تارنماي صندوق ( ماده 54 اساسنامه ) . 7-9-تعيين حداقل 3 نفر شخص حقيقي واجد شراط به عنوان اعضاي گروه مديران سرمايه گذاري صندوق ( ابلاغيه 12020059 سازمان بورس و اوراق بهادار ) . 8-9-افشاي پرتفوي سرمايه گذاري حداکثر 10 روز پس از پايان هر ماه ( آذر ماه ) ( ابلاغيه 12020093سازمان بورس اوراق بهادار ) .
10. گزارش مدير صندوق درباره فعاليت و وضع عمومي صندوق ، که به منظور تقديم به مجمع صندوق تنظيم گرديده ، مورد بررسي قرار گرفته است . با توجه به رسيدگيهاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده توسط مدير صندوق باشد ، جلب نگرديده است .
11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول شويـي توسـط حسابرسـان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارد هاي حسابرسـي ، توسـط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است .