اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت هاي مالي شرکت سرمايه گذاري تبار ثامن (سهامي عام) شامل ترازنامه¬ به تاريخ 30 آبان ماه 1395 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 27 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است؛ اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت ها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. بررسي سرفصل دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري و پيش پرداخت ها مبين وجود مطالبات سنواتي از آقاي حصيريان (موضوع خريد يک دستگاه موتور برق براي شرکت کشت و صنعت جوين) و ساير اشخاص به ترتيب به مبالغ 500ر6 و 927ر2 ميليون ريال بوده و بابت سرمايه گذاري در شرکت فرعي رزمندگان خراسان (سهام شرکت بنام اشخاص حقيقي مي باشد) نيز مبلغ 880ر5 ميليون ريال در دفاتر انعکاس يافته، ليکن شواهد کافي درخصوص امکان وصول و بازيافت کامل مطالبات و دارايي هاي ياد شده بدست نيامده است. با توجه به مراتب فوق، احتساب ذخيره لازم در حساب ها ضروري بوده، ليکن تعيين مبلغ دقيق آن در حال حاضر براي اين موسسه ميسر نمي باشد.
5. بررسي سرفصل پرداختني هاي غيرتجاري مرتبط با شرکت کشاورزي برکت جوين مبين عدم تعيين تکليف کامل موارد مندرج در صورتجلسه مورخ 10/10/1394 فيمابين واحد مورد گزارش و شرکت ياد شده در خصوص ماشين آلات واقع در پروژه هاي سابق واحد مورد گزارش بوده و تاييديه شرکت مزبور در اين رابطه و همچنين صورت ريز مانده سنواتي بستانکاران موقت (بشرح يادداشت 1-9 همراه صورت هاي مالي) به مبلغ 391ر25 ميليون ريال بمنظور بررسي هاي لازم ارائه نشده است. به دليل فقدان اطلاعات، مدارک و مستندات لازم، تعيين تعديلات احتمالي ناشي از مراتب فوق بر حسابها، براي اين موسسه امکانپذير نگرديده است.
6. به رغم تعلق 98 و 40 درصد از سهام شرکت هاي رزمندگان خراسان و باربري گل کوثر به واحد مورد گزارش، شواهدي مبني بر حسابرسي شرکت هاي فوق الذکر ارائه نگرديده و نسبت به تلفيق صورت هاي مالي شرکت هاي يادشده با صورت هاي مالي واحد مورد گزارش نيز اقدام نشده است. بدليل فقدان مدارک و مستندات لازم، تعيين آثار ناشي از موارد فوق الذکر بر صورت هاي مالي واحد مورد گزارش براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
7. به رغم مالکيت بر بخشي از سهام شرکت کشت و صنعت جوين (سهامي عام) و وجود نفوذ قابل ملاحظه بر شرکت ياد شده تا تاريخ 21/06/1395، ليکن واحد مورد گزارش نسبت به تهيه و ارائه صورت هاي مالي مجموعه (درخصوص صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد) تا تاريخ وجود نفوذ قابل ملاحظه اقدام ننموده است. در رعايت استانداردهاي حسابداري، تهيه صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد مجموعه به شرح موارد فوق ضروري مي باشد.

8. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 7 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 5 و 6 فوق، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت سرمايه گذاري تبار ثامن (سهامي عام) در تاريخ 30 آبان ماه 1395 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

9. به شرح يادداشت 2-6 همراه صورت هاي مالي، در راستاي مصوبه مورخ 04/04/1395 هيات مديره که وفق آن مقرر گرديده به دارندگان سهام شرکت، به ازاي هر سهم يک سهم از سهام شرکت کشت و صنعت جوين به صورت رايگان واگذار و مازاد سهام به تعداد 850ر777ر47 سهم نزد شرکت تبار ثامن باقي بماند، در سال 1395، تعداد 105 ميليون سهم از سهام سرمايه گذاري در شرکت کشت و صنعت جوين به سهامدران حقيقي شرکت بصورت رايگان واگذار گرديده است. اظهار نظر اين موسسه در خصوص مفاد اين بند تعديل نشده است.

10. مفاد مواد 240 و 232 اصلاحيه قانون تجارت به ترتيب مبني بر پرداخت سود سهام سهامداران در موعد مقرر و ارائه صورت هاي مالي 20 روز قبل از مجمع عمومي عادي به بازرس قانوني رعايت نشده، ضمن آنکه واحد مورد گزارش فاقد آيين نامه هاي داخلي مصوب (از جمله آيين نامه معاملات و ماموريت) در راستاي ماده 54 اساسنامه مي باشد. همچنين عليرغم انعکاس مطالبات از شرکت کشت و صنعت جوين (سهامي عام) به مبلغ 871ر90 ميليون ريال، ليکن اقدام موثري در خصوص وصول مطالبات مزبور انجام نشده است.
11. اقدامات هيات مديره شرکت در رعايت مفاد ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت در ارتباط با بخشي از تکاليف مقرر از سوي مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 20/12/1394 صاحبان سهام مبني بر انتقال سهام رزمندگان به سهامداران ايثارگران به نسبت سهام خود و بخشي از موارد مندرج در بندهاي 4 ، 5 ، 6 و 10 بطور کامل به نتيجه موثري منتج نشده است.
12. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 25 صورت هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. درمورد معاملات مذکور مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت نشده، ليکن نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد ، جلب نشده است.
13. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که بمنظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده ، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
14. مفاد دستورالعمل اجرايي افشاء اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص بندهاي 3 و 4 ماده 7 و مواد 9، 10 و 13 مبني بر افشاء اطلاعات و صورت هاي مالي ميان دوره اي 3، 6 و 9 ماهه حسابرسي نشده حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه و صورت هاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 75 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه، ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع در مرجع ثبت شرکت ها و افشاي آن در مهلت مقرر و افشاي فوري رويدادهاي موثر بر فعاليت، وضعيت مالي و نتايج عملکرد ناشر در خصوص واگذاري سهام ساير شرکت ها و همچنين دستورالعمل انظباطي ناشران غير بورسي و فرابورسي ثبت شده نزد سازمان در خصوص مواد 3 و 5 مبني بر حسابرسي شرکت هاي فرعي ناشر توسط حسابرسان معتمد سازمان بورس، پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني و طبق برنامه اعلام شده و به حسابهاي بانکي اعلام شده توسط سهامداران رعايت نشده، ضمن آنکه شواهدي مبني بر عملي شدن مکاتبه شماره 304450/121 اداره نظارت بر انتشار و ثبت اوراق بهادار سرمايه اي مبني بر تهيه اساسنامه جديد منطبق با فرمت نمونه سازمان بورس و اوراق بهادار بدست نيامده است.
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه¬ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص بجز تهيه دستور العمل لازم جهت مبارزه با پولشويي وآموزش مستمر کارکنان، اين موسسه به مواردي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.