اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت مديريت صنعت شوينده توسعه صنايع بهشهر (سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد ماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 43 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است و مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، ميباشد.

2. 2-به استثناي محدوديت مندرج در بند 4 ذيل، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410 " انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي، شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.

3. 3-براساس استانداردهاي حسابداري، داراييها و بدهيهاي قابل تشخيص واحدهاي تجاري فرعي تحصيل شده و همچنين سهم اقليت از خالص داراييهاي قابل تشخيص واحدهاي مزبور، مي بايست به ارزش منصفانه در تاريخ تحصيل، شناسايي ودر حسابها منعکس گردد که اين امر صورت نپذيرفته است. همچنين مبلغ مربوط به سرمايه گذاري در شرکت وانا به عنوان واحد تجاري وابسته به شرکت اصلي(موضوع يادداشت 16 توضيحي) با استفاده از روش ارزش ويژه (از طريق تهيه و ارائه صورتهاي مالي جداگانه يا افشاي اطلاعات مکمل در يادداشتهاي توضيحي صورتهاي مالي موضوع استاندارد20) منعکس نشده و صورتهاي مالي شرکت مربوطه ارائه نشده است. همچنين صورتهاي مالي شرکتهاي پاکسان ايروان بصورت حسابرسي نشده در صورتهاي مالي مورد گزارش تلفيق شده اند. با توجه به نامشخص بودن ارزش ويژه و منصفانه سرمايه گذاريهاي مزبور در تاريخ تحصيل و ساير اطلاعات لازم از جمله گزارشات حسابرسي شرکت پاکسان ايروان، تعيين آثار مالي ناشي از موارد ياد شده بر صورتهاي مالي تلفيقي، مقدور نگرديده است.
4. 4-پاسخ تاييديه هاي درخواستي اين موسسه در خصوص سرفصل حسابهاي دريافتني گروه، حسابها و اسناد دريافتني و حسابها و اسناد پرداختني تجاري شرکت هاي گروه به ترتيب به مبالغ 7/5، 59/2 و 23/9ميليارد ريال واصل نگرديده است. همچنين براساس تاييديه هاي دريافت شده، مغايرت نامساعد و توجيه نشده اي به مبلغ 37/3 ميليارد ريال در شرکت فرعي پاکسان با ساير شرکت هاي گروه و ساير شرکتها و مغايرت مساعدي به مبلغ 17/4 ميليارد ريال در شرکت مرواريد هامون ملاحظه شده است. همچنين مغايرتهايي به مبلغ خالص 69/7ميليارد ريال با ماهيت بدهکار درحسابهاي في مابين شرکتهاي فرعي مشمول تلفيق وجود داشته که بدليل نا مشخص بودن عوامل مغايرتهاي مزبور و عدم دسترسي به اطلاعات لازم از جمله صورت تطبيق حساب هاي فيمابين، تعيين آثار احتمالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش امکانپذير نشده است.

5. 5- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناء موارد مشروحه در بند 3 و به استثناء آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 4 اين گزارش ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. 6-همانگونه که در يادداشت 21 همراه صورت هاي مالي تشريح شده، ذخيره اي جهت ماليات عملکرد سال هاي مالي منتهي به 30/09/1390 و 30/09/1391 و دوره مياني مورد گزارش شرکت فرعي مرواريد هامون در حسابها منظورنگرديده و ذخيره ماليات عملکرد دوره مياني مورد گزارش برخي شرکتهاي گروه ، براساس مبالغ ابرازي در حسابها منظور شده است. همچنين وضعيت قطعي ماليات بر ارزش افزوده و بيمه برخي از شرکتهاي گروه(بشرح يادداشت توضيحي 39) در مقاطعي از زمان، توسط مراجع ذيربط رسيدگي و مشخص نشده است. مضافا بابت مانده طلب شرکت فرعي مرواريد هامون در رابطه با ماليات بر ارزش افزوده به مبلغ 7ر20 ميليارد ريال (موضوع يادداشت 8 توضيحي) تاکنون مبلغي دريافت نشده که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده ليکن نتيجه آن تا تاريخ تنظيم اين گزارش مشخص نشده است. با توجه به مقررات و سوابق مالياتي شرکت هاي مربوطه و نا مشخص بودن قابليت بازيافت مطالبات مزبور، تعيين بدهي قطعي يا طلب شرکت از بابت موارد مزبور ، منوط به انجام رسيدگي هاي مالياتي و اعلام نظر مراجع ذيربط مي باشد.
7. 7-رسيدگيهاي بعمل آمده در شرکت فرعي پاکسان حاکي از موارد ذيل مي باشد: 1-7- مانده طلب از شرکت هاي گروه، حسابها و اسناد دريافتني تجاري، ساير حسابها و اسناد دريافتني، پيش پرداختها و سفارشات سرمايه اي موضوع يادداشتهاي 5 الي 7 ، 9 و 10- 10 توضيحي همراه شامل مبلغ 70/9ميليارد ريال اقلام راکد و نقل از سنوات قبل مي باشد که در قبال آن جمعا ذخيره اي به مبلغ 39 ميليارد ريال در حسابها منظور شده است. همچنين سرفصل موجودي کالا موضوع يادداشت 8 توضيحي شامل16/5ميليارد ريال اقلام راکد، ناباب و کم گردش مي باشد که از اين بابت ذخيره اي به ميزان 12/8 ميليارد ريال در حسابها منظور شده است. در اين رابطه لزوم تجزيه و تحليل و انجام کارشناسي هاي ضروري توسط شرکت در جهت تعيين تکليف اقلام فوق را خاطر نشان ميسازد. 2-7- با توجه به توضيحات مشروحه در يادداشت 8-39 توضيحي، شرکت پاکسان در سنوات قبل اقدام به تفکيک زمينهاي مشاع با شرکت صنعتي بهشهر و دريافت اسناد مالکيت رسمي در اين خصوص نموده، ليکن طبق برگه اخطاريه شهرداري منطقه 18، تفکيک مزبور غيرمجاز بوده و کميسيون تثبيت و توافقات طي نامه مورخ 26/6/1391 به اداره درآمد و نوسازي شهرداري مذکور، مبلغي در حدود 56 ميليارد ريال بابت بهاي فروش امتياز تراکم صنعتي از شرکتهاي پاکسان و صنعتي بهشهر مطالبه نموده که ادعاي فوق مورد اعتراض و پيگيري شرکت قرار گرفته است. با توجه به مراتب ياد شده، آثار احتمالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نبوده و تعيين آن منوط به نهائي شدن نتايج پيگيري هاي شرکت و توافقات آتي با شهرداري مزبور و شرکت صنعتي بهشهر مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 6 و 7 فوق مشروط نشده است.

8. 8-مانده اسناد تضميني شرکت پاکسان نزد ديگران در تاريخ ترازنامه موضوع يادداشت 39 توضيحي مشتمل بر مبلغ 605ر1 ميليارد ريال (مبلغ 806ر1ميليارد ريال در پايان سال مالي قبل) اسناد تضميني ميباشد که عمدتا بدليل اتمام قرارداد و يا پايان دوره تضمين مي بايست به شرکت مسترد مي گرديد، ليکن تا تاريخ تنظيم اين گزارش اقدامات انجام شده منجر به نتيجه موثري در اين خصوص نگرديده است.