اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري سهام بزرگ کاردان شامل صورت خالص داراييها به تاريخ 30 آذر ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص داراييها براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يـادداشتـهـاي توضيحي 1 تا 25 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين‌ رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات و مقررات ناظر بر فعاليت صندوق‌هاي سرمايه گذاري مشترک، مفاد اساسنامه، اميدنامه صندوق و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار را گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي صندوق سرمايه گذاري سهام بزرگ کاردان در تاريخ 30 آذر ماه 1396 و عملکرد مالي و گردش خالص داراييهاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. موارد مرتبط با مفاد اساسنامه و اميد نامه صندوق و همچنين اطلاعيه و بخشنامه‌هاي مديريت نظارت بر نهادهاي مالي، سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است: 1-5- مفاد ماده 2-3 اميدنامه در رابطه با رعايت سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام منتشره از طرف يک ناشر در شرکتهاي پذيرفته شده در بازار اول و بازار دوم فرابورس حداکثر 5 درصد کل دارايي‌هاي صندوق و در سهام و حق تقدم سهام شرکتهاي پذيرفته شده در بازار اول و بازار دوم فرابورس ايران حداکثر 20 درصد کل داراييهاي صندوق در برخي مقاطع دوره مالي رعايت نشده است. متعاقبا مفاد ماده 26 اساسنامه درخصوص اطلاع اين موضوع به متولي و حسابرس و اقدامات لازم براي رعايت آن، انجام نشده است. لازم به ذکر است به موجب ابلاغيه سازمان بورس به شماره 12020087 از تاريخ 11/7/1396 موارد فوق مصداق نداشته و حد نصابهاي مزبور تغيير نموده است.
6. محاسبات خالص ارزش روز داراييها، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه گذاري به صورت نمونه‌اي مورد رسيدگي قرار گرفته است. اين موسسه در رسيدگي‌هاي خود به مورد حايز اهميتي که حاکي از عدم صحت محاسبات انجام شده باشد، برخورد نکرده است.
7. اصول و رويه‌هاي کنترلهاي داخلي صندوق جهت اجراي وظايف مندرج در اساسنامه و اميدنامه مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. اگرچه رويه‌هاي کنترلهاي داخلي از کفايت لازم برخوردار است، ولي مواردي ناشي از عدم رعايت رويه‌هاي کنترلهاي داخلي در گزارشي جداگانه تحت عنوان نامه مديريت ارايه شده است.
8. گزارش عملکرد مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد سال مالي منتهي به 30 آذر ماه 1396 صندوق سرمايه گذاري سهام بزرگ کاردان مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
9. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چهارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.