اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه شرکت ره گستر نفت(سهامي خاص)در تاريخ 31 شهريور ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 28پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است.

2. 2-مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت ‌مديره شرکت است.مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي , شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. سرفصل حسابها و اسناد دريافتني تجاري مندرج در يادداشت 5 صورتهاي مالي مشتمل بر مبلغ 349ر22ميليون ريال عمدتا مربوط به طلب از شرکتهاي طرف قرارداد با شرکتدر سنوات قبل بوده که با وجود ژيگيريهاي انجام شده به دلايلي به حيطه وصول درنيامده است لذابا عنايت به موارد فوق به نظر اين موسسه ايجاد ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در اين ارتباط ضروري به نظر مي رسد .
4. همانگونه که درسرفصل ماليات پرداختني موضوع يادداشت11 صورتهاي مالي منعکس گرديده ماليات عملکرد شرکت تاپايان سال 1390 قطعي وتسويه شده است . ماليات عملکرد سالهاي 1391 الي 1393 بر اساس برگ تشخيص مالياتي جمعا مبلغ 602ر60 ميليون ريال تعيين گرديده و ليکن به دليل اعتراض شرکت نسبت به مبلغ فوق تنها تا ميزان ماليات ابرازي به مبلغ 728ر13 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور گرديده ، همچنين از بابت ماليات عملکرد سال 1394 و دوره شش ماهه مورد گزارش بر اساس سود ابرازي ذخيره در حسابها انعکاس يافته است . به نظر اين موسسه ، ايجاد ذخيره لازم بر اساس مباني قانوني و سوابق مالياتي ضروري به نظر مي رسد . بديهي است تعيين ميزان دقيق بدهي مالياتي شرکت منوط به اعلام نظر مسئولين مالياتي خواهد بود .
5. سرفصل پرداختني هاي تجاري و غير تجاري موضوع يادداشت 10 صورتهاي مالي مشتمل بر مبلغ 20 ميليارد ريال ذخيره بيمه قراردادهاي پروژه ها ، ايجاد شده در سنوات قبل مي باشد. در سالهاي اخير و دوره مالي مورد گزارش با توجه به ميزان کارکرد پروژه ها و همچنين پرداختي هاي انجام شده مانده ذخيره فوق تعديل نگرديده است. با توجه به بررسي هاي به عمل آمده ايجاد ذخيره لازم در اين ارتباط ضروري به نظر مي رسد. وليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم ، تعيين تاثير مورد فوق بر صورتهاي مالي براي اين موسسه امکانپذير نبوده است.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي5 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است

7. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين راستا ، اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.