اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. 1- صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت بين‌المللي توسعه ساحل و فراساحل نگين کيش (سهامي خاص) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 31 شهريور ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد گروه و شرکت براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده،‌ براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي 5، 7 و 11 صورتهاي مالي منعکس گرديده سرفصل دريافتني‌هاي تجاري و غيرتجاري و پيش‌پرداختها و ساير داراييهاي گروه شامل مبلغ 6/55 ميليارد ريال مانده مطالبات و ساير داراييهاي راکد شرکتهاي فرعي ايران مارين سرويسز و گروه کشتيراني اينترسيز (شامل مبلغ 8/26 ميليارد ريال خالص داراييها بر بدهيهاي سنواتي در هنگام واگذاري شرکت ايران مارين سرويسز از سوي سازمان جمع‌آوري و فروش اموال تمليکي به شرکت دريابان جنوب ايران کيش و نيز طلب از سازمان ياد شده در اين ارتباط) مي‌باشد. ضمن اينکه شرکتهاي فرعي التيميت شيب مارين سرويس و جرجيا مارين سرويس از سنوات قبل متوقف و فاقد فعاليتهاي عملياتي بوده و پرونده حقوقي مطالبات از شرکت ادونس شيپينگ به مبلغ 9/25 ميليارد ريال (يادداشت 2-5 صورتهاي مالي) نيز منجر به نتايج قطعي نشده است. لذا تعيين تعديلات مورد نياز از بابت موارد مطروحه و آثار مالي ناشي از آن، بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين مؤسسه امکانپذير نگرديده است.

5. 2-5- صورتهاي مالي ياد شده در بالا وضعيت مالي شرکت بين‌المللي توسعه ساحل و فراساحل نگين کيش (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. - به نظر اين مؤسسه: 1-5- به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه در تاريخ 31 شهريور ماه 1395 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي گروه را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، ازتمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

6. 6- صورتهاي مالي سال قبل گروه و شرکت اصلي توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در تاريخ 12 آذر ماه 1394 نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" ارائه شده است.
7. 7- ضروري است سيستم کنترلهاي داخلي مناسب در شرکت فرعي گروه کشتيراني اينترسيز در خصوص انجام هزينه‌هاي تعميرات شناورها و تعيين وضعيت قطعات يدکي جايگزين شده استقرار يابد و در ارتباط با تعيين وضعيت حسابهاي پرداختني‌ تجاري و حساب تنخواه مدير عامل اقدام لازم صورت گيرد، ضمن اينکه تدابير لازم در ارتباط با جمع‌آوري شواهد و مستندات قابل اتکاء جهت شناسايي و ثبت رويدادهاي مالي شرکت مذکور اتخاذ گردد.

8. 8- پيگيري‌هاي هيئت مديره شرکت جهت انجام تکاليف مقرر توسط مجمع عمومي عادي مورخ 24 آذر ماه 1394 صاحبان سهام، در خصوص پيگيري و تعيين تکليف حسابهاي في‌مابين با سازمان جمع‌آوري و فروش اموال تمليکي، پيگيري پرونده حقوقي مطروحه عليه شرکت ادونس شيپينگ از طرف شرکت (مندرج در بند 4 اين گزارش) و تهيه و بررسي طرح مناسب جهت افزايش سودآوري و استفاده بهينه از داراييهاي شرکت فرعي گروه کشتيراني اينترسيز به نتيجه نرسيده است.
9. 9- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 33 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور، با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري، صورت پذيرفته است. مضافا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
10. 10- گزارش هيئت مديره موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرارگرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
11. 11- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان (لازم‌الاجرا از تاريخ 09/05/1391) رعايت مفاد قانون مزبور، دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مراجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد کنترل قرار گرفته و در حدود رسيدگي‌هاي انجام شده، اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد برخورد نکرده است.