اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورت هاي مالي شرکت شيميايي فرآوردقشم ( سهامي عام )، شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورت هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه، الزامات آئين رفتارحرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت درصورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده درصورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه درصورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي بمنظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-طبق استانداردهاي حسابداري لازم است در پايان هر دوره گزارشگري در صورت وجود شواهدي مبني بر امکان کاهش ارزش هريک از دارايي ها، نسبت به انجام آزمون کاهش ارزش اقدام و درصورت نياز، زيان کاهش ارزش در حسابها منظور شود. با توجه به شرايط حاکم بر ماشين آلات ساخت پالت پلاستيکي، به شرح يادداشت توضيحي 3-9 و دارايي هاي پروژه پارسيان مهر، به شرح يادداشت توضيحي 2-10، انجام آزمون فوق ضروري بوده است. در نبود اطلاعات مورد نياز، عدم لزوم تعديلاتي از اين بابت در حسابها براي اين مؤسسه احراز نشده است.
5. 5-بشرح يادداشت توضيحي 12 ، سازمان امورمالياتي بابت عملکرد سال 1394 به موجب رأي هيئت حل اختلاف مالياتي و براي عملکرد سال 1395 به موجب برگ تشخيص تنظيمي جمعا مبلغ 071ر9 ميليون ريال ماليات مطالبه نموده که نتيجه اعتراض شرکت نسبت به آنها تا تاريخ اين گزارش مشخص نشده است. ضمنا بابت عملکرد سال موردگزارش عليرغم درآمد مشمول ماليات، ذخيره اي در حسابها منظور نشده است. بنظر اين مؤسسه از بابت ماليات سال هاي قبل و سال موردگزارش احتساب ذخيره در حساب ها ضروري است که تعيين ميزان دقيق آن موکول به بررسي و اظهارنظر مقامات مالياتي مي باشد.

6. 6- بنظر اين مؤسسه، به استثناء آثار مورد مندرج در بند 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4، صورت هاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت شيميايي فرآورد قشم ( سهامي عام ) در تاريخ 29 اسفندماه 1396 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

7. 7-بدون تأثير بر اظهارنظر اين مؤسسه ابهامات مندرج دريادداشتهاي توضيحي 3-1-13 و 1-2-25 به ترتيب در رابطه با استفاده از مفاد ماده 20 قانون رفع موانع توليد بابت تسهيلات ارزي دريافتي و حق بيمه مطالبه شده از سوي سازمان تأمين اجتماعي مورد تأکيد است.

8. 8- صورت هاي مالي شرکت براي سال مالي منتهي به 30 اسفندماه 1395 توسط مؤسسه ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 14 ارديبهشت ماه 1396 آن مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي، نظر " مشروط " اظهار شده است .

9. 9- درخصوص انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 18 ارديبهشت 1396 موارد ذيل ارائه مي شود: - اقدامات انجام گرفته جهت بهره برداري يا فروش ماشين آلات ساخت پالت ( موضوع بند 4 اين گزارش ) به نتيجه نرسيده است. - حل و فصل وضعيت ماليات هاي عملکرد سال هاي 1392 و 1393 به نتيجه نهايي نرسيده است . - پروژه موسوم به پارسيان مهر ( موضوع بند 4 اين گزارش ) تعيين تکليف نشده است.
10. 10- معامله مندرج در يادداشت توضيحي 1-27 صورت هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي موردگزارش انجام شده و توسط هئيت مديره شرکت در جريان رسيدگي ها به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معامله مذکور مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هئيت مديره رعايت شده است. تأمين مالي به صورت قرض الحسنه، در چارچوب روابط خاص في مابين انجام شده است .
11. 11- گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ،موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي هاي انجام شده و لحاظ موارد مندرج در اين گزارش، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
12. 12- رعايت دستورالعمل شرکت براي مبارزه با پولشوئي، در انطباق با قانون مبارزه با پولشويي و آيين نامه اجرايي آن، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. به استثناي عدم درج کدپستي ارباب رجوع در برخي از صورتحساب ها و قراردادها، به موارد بااهميتي از عدم رعايت دستورالعمل مذکور برخورد نگرديده است.