اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت سخت آژند ( سهامي عام ) درتاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 32 پيوسـت ، مـورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است .

2. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئـت مديـره شرکت است .

3. مسئوليت اين موسسه ، بيـان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است . بررسي اجمالي اين موسسه براساس " استاندارد بررسـي اجمالـي 2410 " ، انجـام شـده است . بررسـي اجمالـي اطلاعات مالي ميـان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، ايـن موسسـه نمـي توانـد اطمينان يابـد از همه موضوعـات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي کند .

4. در اجراي استانداردهاي حسابداري ، در مورد تعدادي از سرمايه گذاري هاي بلند مدت در سهام شرکت هاي وابسته از روش ارزش ويژه پيروي نشده است ( يادداشت توضيحي 10) .
5. با عنايت به يادداشت هاي توضيحي 6 ، 8 ،15 ، 18 و 24 ، هزينه هاي مالي سال قبل و دوره مالي مورد گزارش و جرايم متعلقه جمعا به مبلـغ 776ر100 ميليون ريـال ( سـال گذشتـه مبلـغ 900ر67 ميليون ريـال ) بـه دليل وجـود توافق نامـه في ما بين شرکت و يکي از شرکت هاي وابسته به شرح يادداشت توضيحي 1-24 محاسبه نشده و در حساب ها انعکاس نيافته است . با توجه به مراتب فوق ، هر چند تعديل حساب ها از اين بابت ضروري بوده ، اما به دليل نامشخص بودن نرخ سود ، مدت و نحوه تسويه موضوع توافق نامه شرکت با شرکت مذکور و ساير اطلاعات و مدارک مورد لزوم ، تعيين آثار مالي ناشي از مراتب فوق بر صورت هاي مالي مورد گزارش ، در حال حاضر امکان پذير نيست .

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي عدم رعايت استاندارد هاي ناظر بر گزارشگري مالي به شرح بند 3 فوق و به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4 اين گزارش ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، برخورد نکرده است .

7. عمده پروژه هاي شرکت از روند پيشرفت قابل توجه اي برخوردار نبوده ، دارايي هاي آماده براي فروش به فروش نرسيده و مطالبات از شرکت هاي گروه و ساير اشخاص ( عمدتا سنواتي ) ، به موقع وصول نشده اند و شرکت با کمبود نقدينگي مواجه بوده و تسهيلات دريافتي از بانک ها و همچنين ساير ديون شرکت به موقع پرداخت و تسويه نشده است و لذا ضرورت دارد در خصوص موارد فوق و سودآوري شرکت ، تمهيدات لازم صورت پذيرد ( يادداشت توضيحي 32 ) . نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است .

8. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است . ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي در برگيرنده اظهارنظر نسبت به ساير اطلاعات نيست و نسبت به آن هيچ گونه اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد . بايد اين موضوع را گزارش کند . اين موسسه در خصوص ساير اطلاعات ارايه شده توجه استفاده کنندگان را به آثار موارد مندرج در بندهاي 3 ، 4 و 6 اين گزارش ، جلب مي نمايد .

9. چک ليست سازمان بورس و اوراق بهادار در زمينه رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت هاي پذيرفته شده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و به استثناي عدم ارايه به موقع صورت هاي مالي حسابرسي شده و گزارش فعاليت هيئت مديره شرکت حداقل 10 روز قبل از تاريخ برگزاري مجامع عمومي ساليانه صاحبان سهام ، صورت هاي مالي ميان دوره اي حسابرسي نشده و حسابرسي شده و گزارش تفسيري مديريت به ترتيب حداکثر30 روز و 60 روز پس از پايان مقاطع 6 ماهه و پيش بيني عملکرد سالانه شرکت حداقل 30 روز قبل از شروع سال مالي جديد و پرداخت سود سهام ظرف مدت مقرر ، به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مزبور توسط شرکت ، برخورد نکرده است.
10. کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار و در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است و اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است .
11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول شويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارد هاي حسابرسي ، توسط ايـن موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و به استثناي آموزش کارکنان ، به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده ، برخورد نکرده است .