icon

اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

EN
شرکت:
کشتيراني آريا
سرمایه ثبت شده:
270,000
نماد:
حاريا
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
611052
اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای 6 ماهه منتهی به 1397/04/10 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1397/10/10
وضعیت ناشر:
ثبت شده نزد سازمان (ناشر غير بورسي و غير فرابورسي)
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد

گزارش بررسی اجمالی
به هیئت مدیره کشتيراني آريا

1. ترازنامه شرکت کشتيراني آريا (سهامي عام ) در تاريخ 10 تير ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 25 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 1-3، 2-3 و 6-3، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. صورتهاي مالي سال منتهي به1394/10/10 و ‌‌‌پيش از آن، مشتمل بر صورتهاي مالي گروه ( شامل دو شرکت فرعي آرتاکي و آتلانتيا ) و شرکت اصلي بوده است. به دليل مختومه شدن فعاليتهاي شرکتهاي مزبور( حسب اظهار مسئولان شرکت) و عدم حسابرسي آنها، صورتهاي مالي دوره مالي مورد گزارش و سال هاي بعد از 1394/10/10 بصورت تلفيقي تهيه نگرديده، همچنين سرمايه گذاري هاي مشروحه در يادداشت توضيحي 1-6 نيز به دليل مندرج در يادداشت توضيحي 4-1-6، با صورتهاي مالي شرکت تلفيق نشده است. در رابطه با حسابهاي فيمابين شرکت با شرکتهاي آرتاکي، آتلانتيا، فورسيز، اطلس شيپينگ ، آسيا شيپينگ و اطلس کيان قشم ( که چهار شرکت اخير، طرف حسابهاي شرکت هاي فرعي بوده اند) موارد زير به استحضار مي رسد : 3-1- تنخواه نزد شرکت فورسيز مندرج در يادداشت توضيحي 1-3 به مبلغ 72/5 ميليارد ريال ( معادل 1/45 ميليون يورو)، انتقالي از صورت هاي مالي شرکت آرتاکي بوده است. مبلغ پيشگفته ماهيت تنخواه نداشته و برحسب مدارک ابرازي، وجوهي است که نزد شرکت فورسيز نگهداري مي شود که تاکنون به حسابهاي شرکت منتقل نشده است. طبق تاييديه دريافتي در سنوات قبل از شرکت فورسيز اين مبلغ به عنوان اعتبار شرکت آرتاکي قبرس محسوب شده است. به دليل فقدان اطلاعات کافي، تعيين تاثير احتمالي اين امر بر صورتهاي مالي مشخص نيست.
3. 3-2- به شرح يادداشت توضيحي 1-4، جمعا بالغ بر 454/8 ميليارد ريال (پس از تسعير) طلب از شرکت هاي آتلانتيا و آرتاکي (انتقال از سنوات قبل- عمدتا آتلانتيا به مبلغ 443/5 ميليارد ريال) در حسابها منعکس شده که از اين بابت معادل 285 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در نظر گرفته شده است. با توجه به مختومه شدن فعاليتهاي اين دو شرکت، امکان وصول خالص طلب معادل 169/8 ميليارد ريال براي اين موسسه محرز نگرديده است. از طرف ديگر معادل 168/2 ميليارد ريال مانده بستانکاري شرکت آرتاکي، به شرح يادداشت توضيحي 9 مي باشد که عمدتا از سنوات قبل در رابطه با حساب تنخواه نزد شرکت فورسيز ايجاد شده و اثبات صحت آن به دليل فقدان مدارک کافي امکانپذير نيست. بنا به دلايل بالا، ماهيت حساب و چگونگي تسويه آن براي اين موسسه مشخص نگرديده است.
3. 3-3- افزايش دريافتني هاي تجاري، بشرح بند 2-3 بالا، نسبت به مبلغ ايجاد شده در سنوات قبل، عمدتا به دليل مازاد ناشي از تسعير اين حساب بوده که با توجه به مشکوک الوصول بودن آن، ثبت مازاد ناشي از تسعير در حسابها، ضرورت نداشته است. در صورت اصلاح حسابها بابت سالهاي اخير، زيان انباشته شرکت بطور خالص حدود 36 ميليارد ريال افزايش خواهد يافت. 3-4- مطابق آخرين صورتهاي مالي شرکت آرتاکي (شرکت فرعي قبلي) در سنوات قبل، حدود 64 ميليارد ريال بدهي به شرکت اطلس شيپينگ وجود داشته، که مبلغي از اين بابت در حسابها منظور نشده و انتقال نيافته است. همچنين شرکت آسياشيپينگ نيز به موجب مدارک ارسالي به اين موسسه، مدعي 0/6 ميليون دلار مطالبات سنواتي از شرکت آرتاکي مي باشد که به همين ميزان با صورتهاي مالي مغايرت نامساعد دارد. اگر چه تعديل حسابها از بابت موارد مزبور ضروري مي باشد، اما تعيين ميزان دقيق آن براي اين موسسه مقدور نبوده است. 3-5- مطابق با راي قطعي صادره در شعبه 109 دادگاه عمومي حقوقي مورخ 1397/4/30 در خصوص طلب شرکت اطلس کيان قشم از شرکت کشتيراني آريا (مربوط به شرکت فرعي آرتاکي) بابت نگهداري کشتي کورال (Gascoral) ، شرکت محکوم به پرداخت 48/6 ميليارد ريال خسارت و همچنين 1/7 ميليارد ريال هزينه دادرسي گرديده، در حالي که مبلغي از بابت اين بدهي در دفاتر منظور نگرديده و به نظر اين موسسه، ايجاد ذخيره از اين بابت ضروريست. در صورت اصلاح صورت هاي مالي، حساب هاي پرداختني و زيان انباشته شرکت هر يک به مبلغ 50/3 ميليارد ريال افزايش خواهد يافت.
3. 3-6- زيان انباشته نقل از سال قبل پس از کسر حدود 360 ميليارد ريال مبلغ بستانکاري بابت تعديل ناشي از تهاتر بدهيهاي شرکت هاي فرعي در سالهاي قبل، در صورتهاي مالي منعکس شده، اما دلايل توجيهي تهاتر بدهيهاي پيشگفته، به طور کامل براي اين موسسه مشخص نگرديده است.
4. حدود 45 ميليارد ريال از ساير مطالبات شرکت به شرح يادداشت توضيحي 4 ، بصورت معوق و سنواتي مي باشد که در قبال آن 14 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها وجود دارد . به نظر اين موسسه، به دليل عدم ارائه مدارک کافي در رابطه با احراز قابليت وصول مبالغ مزبور، ايجاد ذخائر ديگري از اين بابت در حسابها ضروري است، اما تعيين ميزان دقيق آن، منوط به تکميل پيگيريهاي شرکت و حصول نتايج نهايي خواهد بود.
5. مطابق يادداشت توضيحي 12، شرکت بابت تسهيلات ارزي دريافتي از بانک پارسيان، بالغ بر 405 ميليارد ريال بدهي شناسايي نموده است. با توجه به خلاصه پرونده تسهيلات ارزي دريافتي شرکت از بانک به دليل عدم ثبت هزينه هاي مالي و جرايم مربوط در سنوات اخير، مبلغ 217 ميليارد ريال مغايرت نامساعد با دفاتر شرکت وجود دارد اما در مورد نحوه حل و فصل اين موضوع اطلاعاتي ارائه نشده است. توضيح آنکه مبلغ منعکس در صورتهاي مالي، بر اساس نرخ رسمي يورو در تاريخ صورتهاي مالي تسعير گرديده اما نحوه تصفيه حساب نهايي با بانک مشخص نمي باشد. با توجه به موارد فوق، تعديل حسابها از بابت بدهي به بانک پارسيان ضروري است، اما ميزان دقيق آن پس از حل و فصل نهايي مغايرت في مابين مشخص خواهد شد.
6. در مورد وضعيت مالياتي شرکت به شرح يادداشت توضيحي 10 ، موارد زير به استحضار مي رسد: 6-1- بابت ماليات عملکرد سال 1385 طبق برگ قطعي صادره، حدود 13/1 ميليارد ريال (بدون اعمال معافيت صادرات خدمات) توسط مقامات مالياتي مطالبه شده که ذخيره اي از اين بابت در حسابها منظور نشده است. هر چند شرکت به استناد مفاد بند "د" ماده 33 قانون برنامه چهارم توسعه، در خصوص معافيت صادرات خدمات نسبت به برگ قطعي سال 1385 اعتراض نموده و موضوع به هيئت هاي حل اختلاف مالياتي ارجاع شده، اما تا تاريخ اين گزارش، نتيجه آن مشخص نگرديده است. موضوع فوق در سال مورد رسيدگي در شوراي عالي مالياتي نيز مطرح و در دبيرخانه وزارت امور اقتصادي و دارايي ثبت گرديده و در حال پيگيري مي باشد. 6-2- در مورد سال مالي منتهي به 95/10/10 با وجود زيان ابرازي، برگ تشخيص ماليات به مبلغ 6/4 ميليارد ريال دريافت شده که با توجه به اعتراض شرکت و صدور راي مجدد توسط هيئت تجديد نظر و کاهش مبلغ مذکور به 4/8 ميليارد ريال، شرکت مجددا نسبت به راي هيئت تجديد نظر اعتراض نموده، اما تاکنون برگ ماليات قطعي دريافت نشده، لذا از اين بابت ذخيره اي در حسابها منظور نگرديده است. 6-3- در مورد سال مالي منتهي به 96/10/10 و دوره مورد بررسي نيز به دليل زيان ابرازي، ذخيره اي در نظر گرفته نشده است. با توجه به موارد فوق، اگر چه تعديل حسابها از بابت بدهي هاي مالياتي شرکت ضروري است، اما تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.
7. شرکت طي سالهاي اخير به دليل عدم فعاليت موثر عملياتي و ضرر ناشي از واگذاري شناورها، زيانهاي قابل ملاحظه اي متحمل شده است. اين موضوع و همچنين توقف فعاليت اصلي شرکت موجب گرديده تداوم فعاليت شرکت و توانايي در باز پرداخت بدهي ها ( خصوصا بدهي بانکي) با ابهام مواجه گردد. با توجه به تغيير اعضاي هيئت مديره در سال قبل، اقداماتي در دست انجام بوده، اما جزئيات اين اقدامات در صورتهاي مالي بصورت کامل تشريح و افشا نشده است.
8. استاندارد هاي حسابداري ناظر بر گزارشگري مالي، در تهيه و تنظيم صورتهاي مالي شرکت ( از جمله شکل، محتوا و افشاي جزئيات برخي از حسابها و يادداشت ها، زيان هر سهم، افشاي وضعيت ارزي)، بطور کامل رعايت نگرديده است.

9. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3-3 الي 3-5 و 4 الي 8 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 1-3، 2-3 و 6-3 ضرورت مي يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

10. اساسنامه شرکت با اساسنامه نمونه شرکت هاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار مطابقت ندارد. مضافا مواد 3، 9، 10، 13و بندهاي 3، 5، 6 ماده7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات (دربرگيرنده ارايه گزارش تفسيري مديريت) و همچنين ماده 9 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس رعايت نگرديده است.
11. مجمع عمومي عادي به منظور تصويب صورت هاي مالي سال منتهي به 1396/10/10 به علت عدم حضور اکثريت سهامداران، تا کنون تشکيل نگرديده است. همچنين صورتهاي مالي دوره 6 ماهه مورد بررسي نيز توسط دو نفر از اعضاي هيئت مديره، امضا نشده است.
12. الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي سازمان بورس و اوراق بهادار، از جمله داشتن منشور اخلاقي مدون، کميته حسابرسي، آئين نامه هاي ساختار سازماني، ارزيابي ريسک، تنظيم مکانيزم هايي جهت اطمينان معقول از اثر بخشي کنترل هاي داخلي و ...، به دليل رکود فعاليت هاي اصلي شرکت، بطور کامل اجرا نشده است.

29مرداد1397
موسسه حسابرسي رازدار
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه رازدار "Mohammad Ali Salehi Tajrishi [Sign] "8004751397/06/07 15:00:18
مدير موسسه رازدار "Mahmoud Langari [Sign] " 1397/06/07 15:06:05