اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت انرژي سپهر (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 دي ماه 1394 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي (1) تا (39) توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد عدم رعايت، و الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-وضعيت مالکيت شرکت فرعي تجارت بين الملل سکو بر دو فروند کشتي ،نحوه خريد آنها و حسابهاي مرتبط در يادداشتهاي توضيحي 2-10 و 4-15 و 1-23 صورتهاي مالي تلفيقي افشاء شده است. با توجه به شرايط خاص بين المللي ، علي رغم مالکيت غيرمستقيم بر اين دارايي ها، بدون در نظر گرفتن الزامات استانداردهاي حسابداري در خصوص سرمايه گذاريها ، اقدام به ثبت مستقيم کشتي هاي مذکور و خالص درآمد و هزينه هاي مرتبط در دفاتر شرکت فرعي شده است. با توجه به شرايط و محدوديتهاي عنوان شده اعمال برخي روشهاي حسابرسي در خصوص سرفصلهاي مذکور و سرمايه گذاريهاي مرتبط و همچنين تعيين آثار انحراف از استانداردهاي حسابداري مربوط، براي اين موسسه ميسر نبوده است.

5. 5- به نظر اين موسسه به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند (4) فوق ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت انرژي سپهر (سهامي خاص) در تاريخ 30 دي ماه 1394 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. 6-وضعيت مطالبات ارزي شرکت اصلي از شرکتهاي سانار، پاروس ، بازرگاني بين المللي کاريز، کيان انديش و دانيال انرژي کيش که منشأ آنها معاملات انجام شده در سنوات قبل بوده است در يادداشت هاي 2-7 ايل 6-7 و 15-7 صورتهاي مالي منعکس شده است. مجموع مطالبات فوق به مبلغ 2/28 ميليون دلار مي باشد که صرفنظر از آثار تسعير به مبلغ 330 ميليارد ريال در حسابهاي شرکت منعکس شده است . طي سال مالي مورد گزارش و سال قبل هيات مديره با بررسي ماهيت مطالبات و شرايط موجود تصميم به اخذ ذخيره مطالبات مشکوک الوصول مجموعا به مبلغ 4/13 ميليون دلار معادل 162 ميليارد ريال و عدم تسعير مبالغ ارزي همانند سنوات قبل گرفته است. به طوري که خالص اين مطالبات برابر با 8/14 ميليون دلار معادل 168 ميليارد ريال، مي باشد . هيات مديره معتقد است که در شرايط فعلي باقي مانده مبالغ مذکور مشکوک الوصول نمي باشد با اين وجود چگونگي وصول اين مطالبات منوط به نتايج اقدامات مديريت در اين زمينه است.
7. 7-وضعيت بخشي از سرمايه گذاري هاي شرکت اصلي در شرکتهاي فرعي (يادداشت 13 پيوست صورت هاي مالي) و آخرين وضعيت طرحها و برنامه هاي شرکت در مورد آنها در يادداشت (39) توضيحي صورتهاي مالي افشاء شده است. پيشرفت و تامين مالي عمده اين طرحها منوط به اعتبار اسنادي هاي گشايش شده نزد بانک صادرات مي باشد. بهره برداري به موقع از اين طرحها و توجيه اقتصادي آنها منوط به موفقيت مديريت در عملياتي نمودن اعتبار اسنادي هاي مذکور در زمان مناسب و تامين منابع مالي، تعامل با سازمانهاي ذيربط و ذينفع مي باشد .
8. 8-توضيحات مديريت در خصوص وضعيت يکي از مطالبات شرکت فرعي سکو در يادداشت 10-7 پيوست صورتهاي مالي افشاء شده است. اظهارنظر اين موسسه بر اثر مفاد بندهاي (6) الي (8) فوق "مشروط" نشده است.

9. 9-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي (36) توضيحي صورتهاي مالي براي سال مالي منتهي به 30 دي ماه 1394 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت در پايان سال ، طي يادداشت هاي پيوست صورتهاي مالي گزارش گرديده اند ، مورد بررسي قرار گرفته است . معاملات مذکور حسب مورد با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده ، در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است . اين معاملات عمدتا در روال خاص روابط في مابين شرکتهاي گروه انجام شده است
10. 10-گزارش هيات مديره ،موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ،درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام که در مورخ 13 ارديبهشت 1395 به اين موسسه واصل شده ، مورد بررسي قرار گرفته است . با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و با در نظر گرفتن مندرجات اين گزارش ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است .
11. 11-در خصوص ميزان سود قابل تقسيم توجه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را به مفاد اين گزارش و تفاوت سود تلفيقي و شرکت اصلي جلب مي نمايد .
12. 12-در اجراي ماده (33)دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان رعايت مفاد قانون مزبور، آيين نامه ها ودستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. اقدامات لازم براي انطباق رويه ها و روش ها با موازين آيين نامه اجرايي قانون مبارزه با پولشوئي توسط شرکت در حال پيگيري است.