اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت مديريت صنعت شوينده توسعه صنايع بهشهر (سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد ماه 1391 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه بايادداشتهاي توضيحي 1 تا 40 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است.

2. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است ومسئوليت اين مؤسسه ، بيان نتيجه گيري در باره صورتهاي مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، ميباشد.

3. 3-به استثناي محدوديت مندرج در بند 5 ذيل ، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410 " انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي ، شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.

4. 4-براساس استانداردهاي حسابداري ، داراييها و بدهيهاي قابل تشخيص واحدهاي تجاري فرعي تحصيل شده و همچنين سهم اقليت از خالص داراييهاي قابل تشخيص واحدهاي مزبور، مي بايست به ارزش منصفانه در تاريخ تحصيل ، شناسايي ودر حسابها انعکاس يابد که اين امر صورت نپذيرفته است . مضافا مبالغ مربوط به سرمايه گذاري در واحدهاي تجاري وابسته به شرکت اصلي ( يادداشت 15 توضيحي ) شامل شرکتهاي فرعي آلي شيمي قم ، پاکسان تاشکند و وانا با استفاده از روش هاي تلفيق و يا ارزش ويژه ( از طريق تهيه و ارائه صورتهاي مالي جداگانه يا افشاي اطلاعات مکمل در يادداشتهاي توضيحي صورتهاي مالي موضوع استاندارد 20) منعکس نشده است ، ضمن اينکه بر اساس اطلاعات ارائه شده توسط شرکت ، صورتهاي مالي شرکتهاي پاکسان ايروان و ساينا بصورت حسابرسي نشده در صورتهاي مالي مورد گزارش تلفيق شده اند . همچنين لازم به ذکر است استانداردهاي ناظر به گزارشگري مالي در رابطه با افشاء کافي و مناسب اطلاعات در صورتهاي مالي مورد بررسي ، در مواردي رعايت نگرديده است .با توجه به نامشخص بودن ارزش ويژه منصفانه سرمايه گذاريهاي مزبور در تاريخ تحصيل و ساير اطلاعات لازم از جمله گزارشات حسابرسي شرکتهاي اخير الذکر ، تعيين آثار مالي ناشي از موارد ياد شده بر صورتهاي مالي تلفيقي ، مقدور نگرديده است.
5. 5-پاسخ تاييديه هاي درخواستي در رابطه با مبلغ 420 ميليارد ريال از حسابهاي دريافتني و مبلغ 266 ميليارد ريال ازحسابهاي پرداختني شرکتهاي گروه تا تاريخ تنظيم اين گزارش واصل نگرديده ، ضمن اينکه مغايرت نامساعد و توجيه نشده اي در شرکت پاکسان با شرکت بازرگاني پتروشيمي ايران بميزان 6/41 ميليارد ريال ملاحظه شده است . مضافا مغايرتهايي به مبلغ خالص 1/7 ميليارد ريال با ماهيت بدهکار درحسابهاي في مابين شرکتهاي فرعي مشمول تلفيق ( عمدتا مغايرت بين شرکت اصلي و پاکسان ايروان بميزان 8/6 ميليارد ريال ) وجود داشته که بدليل نا مشخص بودن عوامل مغايرتهاي مزبور ، تعيين آثار احتمالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش امکانپذير نشده است.

6. 6- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناء مورد مشروحه در بند 4 فوق و همچنين به استثناء آثار احتمالي مورد مندرج در بند 5 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ميان دوره اي تلفيقي گروه و شرکت مديريت صنعت شوينده توسعه صنايع بهشهر (سهامي خاص) از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است .

7. 7-با عنايت به توضيحات مندرج در يادداشت 4-15 توضيحي و مشکلات مطروحه در رابطه با سرمايه گذاري انجام شده در سهام شرکت پاکسان تاشکندبه بهاي تمام شده 6/7 ميليارد ريال و عدم دسترسي به برخي اطلاعات و مدارک لازم از جمله گزارش ارزيابي سهام شرکت مزبور ( که در تاريخ تنظيم اين گزارش بدليل مذاکرات در جريان براي فروش سرمايه گذاري فوق در حال تهيه ميباشد ) حصول اطمينان از قابليت بازيافت سرمايه گذاري ياد شده و مناسب بودن ذخيره کاهش ارزش منظور شده بميزان 3/2 ميليارد ريال منوط به اتمام اقدامات در جريان شرکت بشرح فوق ميباشد.
8. 8-ماليات عملکرد سال مالي منتهي به 30/09/1390 و دوره مياني مورد گزارش شرکت اصلي و برخي شرکتهاي گروه ، براساس مبالغ ابرازي در حسابها ذخيره و يا پرداخت شده و يا اصولا ذخيره اي از بابت آنها در حسابها منظور نگرديده است . همچنين وضعيت قطعي ماليات بر ارزش افزوده ساير شرکتهاي گروه در مقاطعي از مدت زمان اجراي قانون مربوطه ، توسط مراجع ذيربط مشخص نشده است . با توجه به مراتب فوق و مقررات و سوابق مالياتي شرکتهاي مربوطه، تعيين بدهي قطعي شرکت از بابت موارد مزبور منوط به انجام رسيدگي هاي مالياتي و اعلام نظر مراجع ذيربط مي باشد .
9. 9-کليه هزينه هاي ناشي از عدم استفاده کامل و اقتصادي از امکانات و تجهيزات توليدي در شرکت فرعي پاکسان ( سهامي عام ) بعنوان بخشي از بهاي تمام شده محصولات محسوب گرديده ، در حاليکه اينگونه هزينه ها ميبايست بطور جداگانه شناسايي و تحت عنوان هزينه هاي جذب نشده در توليد ، در صورت سود و زيان انعکاس يابد .

10. 10-اين موسسه براي نخستين بار به عنوان حسابرس مستقل شرکت انتخاب گرديده و صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 30 آذر ماه 1390 شرکت توسط حسابرس مستقل ديگري مورد رسيدگي قرار گرفته که در گزارش مورخ 20 فروردين ماه 1391 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور ، نظر مشروط اظهار شده است.

11. 11-اقدامات انجام شده توسط هيئت مديره در رابطه با تکاليف مقرر توسط مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 30/01/1391 صاحبان سهام در خصوص مفاصا حساب بيمه شرکت آلي شيمي قم و تعيين تکليف سرمايه گذاري در شرکت پاکسان تاشکند به نتيجه نرسيده است .