اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي شرکت سرمايه گذاري اعتضاد غدير (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 31 شهريور ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مالي 9 ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 26 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به گونه-اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني ، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت سرمايه گذاري اعتضاد غدير (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي دوره مالي 9 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-7 انعکاس يافته، خالص ارزش بازار سهام شرکت هاي سرمايه گذاري غدير و گسترش نفت و گاز پارسيان در حدود مبلغ 169 ميليارد ريال کمتر از ارزش دفتري سرمايه گذاري آن بوده ليکن با توجه به نظر مديريت شرکت مبتني بر گزارش تحليلي(ارزيابي سهام) تهيه شده توسط کارشناس رسمي دادگستري، خالص ارزش جاري سرمايه گذاريهاي مزبور نسبت به بهاي دفتري مربوطه فزوني داشته است. اظهار نظر اين موسسه در اثر اين مفاد اين بند تعديل نشده است.
6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-1 انعکاس يافته به موجب مصوبه مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام مورخ 11 مردادماه 1395، پايان سال مالي شرکت از 30 آذر به 31 شهريور هر سال تغيير يافته و بنابراين مقايسه صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد ويادداشتهاي توضيحي مربوطه مي بايست با توجه به دوره هاي زماني مذکور صورت پذيرد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است .

7. اين موسسه براي نخستين بار به عنوان حسابرس مستقل شرکت انتخاب گرديده و صورت هاي مالي سال مالي منتهي به 30 آذرماه 1394شرکت توسط حسابرس مستقل ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته که در گزارش مورخ 9 دي ماه 1394 آن موسسه، نسبت به صورت هاي مالي مزبور، نظر مقبول اظهار شده است.

8. مفاد مواد 106و240 اصلاحيه قانون تجارت به ترتيب در خصوص ثبت صورتجلسات مجامع عمومي عادي بطور فوق العاده و فوق العاده در اداره ثبت شرکتها وپرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر رعايت نگرديده است.
9. پيگيري هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 19 بهمن ماه 1394 صاحبان سهام، در رابطه با خروج از سرمايه گذاري در شرکت عمران و توسعه اردبيل، تعيين تکليف وجه پرداختي جهت سرمايه گذاري در دانشگاه بانک پاسارگاد و پرداخت سود سهام در مهلت مقرر به نتيجه قطعي نرسيده است .
10. طبق يادداشت توضيحي1-25 و بند 26 تاييديه مديران، طي دوره مالي مورد گزارش، معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت انجام نشده است.
11. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ،که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
12. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص شرکت هاي سرمايه گذاري تحت نظارت از نوع سهامي خاص، در رابطه با ارسال به موقع صورتجلسه مجامع عمومي صاحبان سهام، دعوتنامه مجامع عمومي، آگهي هاي درج شده در روزنامه رسمي و صورت هاي مالي ميان دوره اي ظرف مهلت مقرر به سازمان مذکور رعايت نشده است. مضافا اقدامات انجام شده جهت تطبيق اساسنامه شرکت با نمونه اساسنامه سازمان بورس و اوراق بهادار براي شرکت هاي سرمايه گذاري از نوع سهامي خاص تا کنون به نتيجه نهايي نرسيده است.
13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ،در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص ، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي ازعدم رعايت قوانين ومقررات ياد شده برخورد نکرده است.