icon

اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

EN
شرکت:
معدني و صنعتي گل گهر  
سرمایه ثبت شده:
24,000,000
نماد:
کگل
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
131003
اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای  6 ماهه منتهی به 1394/06/31 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1394/12/29
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در بورس تهران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش بررسی اجمالی
به هیئت مدیره معدني و صنعتي گل گهر

1. ترازنامه شرکت معدني و صنعتي گل گهر (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1394 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد شرکت براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است . مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بند هاي 3 ، 4 ، 5 ب و 7 ، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد " بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي، اطلاعات ميان دوره اي شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است ، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. حساب هاي دريافتني و پيش پرداخت ها (شامل پيش پرداختهاي سرمايه اي ) موضوع يادداشت هاي 9،7،6و10 صورت هاي مالي شامل مطالبات سنواتي به مبلغ 667 ميليارد ريال ميباشد که اقدامات و پيگيري هاي انجام شده منجر به وصول و يا تسويه مبالغ مزبور نگرديده است و از اين بابت جمعا مبلغ 392 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور گرديده است . با توجه به مراتب فوق و نا مشخص بودن چگونگي وصول و يا تسويه مبالغ مورد اشاره، آثار تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي براي اين موسسه مشخص نميباشد .
4. حسابهاي دريافتني تجاري ( موضوع يادداشت 2-6 توضيحي صورتهاي مالي) شامل مبلغ 253 ميليارد ريال مانده مطالبات از شرکت تردلاين در ارتباط با فروش محصولات در سنوات قبل بوده که با توجه به ادعاي شرکت مزبور مبني بر تحويل کالا توسط شرکت حمل کننده کالا (شرکت کشتيراني جمهوري اسلامي ايران)، اقدامات حقوقي انجام شده و شرکت کشتيراني جمهوري اسلامي ايران محکوم به تحويل 72،017 تن کنسانتره آهن به شرکت مورد رسيدگي گرديده است که تا تاريخ اين گزارش تسويه نگرديده است . با توجه به نامشخص بودن چگونگي بازيافت و تسويه حساب ، آثار تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي براي اين موسسه مشخص نميباشد .
5. نکات قابل توجه در خصوص سرمايه گذاري ها(موضوع يادداشت توضيحي 3-12 صورت هاي مالي )به شرح زير ميباشد : ب – صورتهاي مالي حسابرسي شده دو شرکت فرعي (شامل يک شرکت ثبت شده در خارج از کشور ) و سه شرکت وابسته به اين موسسه ارايه نگرديده و امکان رسيدگي هاي لازم براي اين موسسه ميسر نگرديده است، لذا آثار تعديلات احتمالي از اين بابت براي اين موسسه مشخص نميباشد .
6. نکات قابل توجه در خصوص سرمايه گذاري ها(موضوع يادداشت توضيحي 3-12 صورت هاي مالي )به شرح زير ميباشد : الف - سرمايه گذاريهاي بلند مدت شامل سرمايه گذاري در سهام شرکتهاي فرعي و وابسته ميباشد .در رعايت استانداردهاي حسابداري ، صورتهاي مالي تلفيقي تهيه نگرديده و ارزش ويژه سرمايه گذاري در سهام شرکتهاي وابسته نيز افشا نگرديده است .
7. با عنايت به يادداشت توضيحي 24 صورتهاي مالي ، مبلغ فروش گندله بر اساس 23 درصد ميانگين بهاي فروش هرتن شمش فولاد خوزستان در هر فصل شناسايي گرديده است .در اين رابطه به استناد نامه شماره 87415/60 مورخ 11/04/1394 وزارت صنعت ، معدن و تجارت ، بهاي فروش گندله به 20 درصد کاهش يافته است ليکن مبلغ فروش گندله در صورتهاي مالي مورد گزارش تعديل نگرديده است.
8. طي سنوات مالي 1391 الي دوره مالي مورد گزارش ، شرکت اقدام به خريد سنگ آهن خام از سازمان توسعه و نوسازي معادن و صنايع معدني ايران (ايميدرو) نموده و بهاي آن با در نظر گرفتن مباني مشخص شده در بند 4 نامه مورخ 6/2/1393 وزارت صنعت ،معدن و تجارت و ساير برآوردها، محاسبه و در اين ارتباط در پايان دوره مالي مورد گزارش مبلغ 3،102 ميليارد ريال (موضوع يادداشت2-15 توضيحي صورتهاي مالي) به حساب بستانکاري سازمان مورد اشاره منظور گرديده است. همچنين طي دوره مالي مورد گزارش مقدار 410 هزار تن سنگ آهن از شرکت گهر زمين دريافت و مبلغ 266 ميليارد ريال (موضوع يادداشت 3-15 توضيحي صورتهاي مالي ) ذخيره در حسابها منظور گرديده است . در اين خصوص قرارداد و صورتحساب خريد هاي انجام شده به اين موسسه ارائه نگرديده است . با توجه به مراتب فوق، آثار تعديلات احتمالي ناشي از موارد فوق الذکر بر صورت هاي مالي مورد گزارش مشخص نميباشد .

9. براساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 5 الف و 6، و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بند هاي 3، 4 ، 5 ب و 7 ضرورت مي يافت ،اين موسسه به مواردي که حاکي از ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد برخورد نکرده است.

10. با توجه به يادداشت 17 توضيحي صورتهاي مالي، ماليات عملکرد سال 1392 و ماليات هاي تکليفي و حقوق سال مالي 1390 ،به موجب برگ تشخيص صادره ، جمعا به مبلغ 2537 ميليارد ريال تعيين گرديده که جمعا مبلغ 571 ميليارد ريال توسط شرکت پرداخت و ذخيره گرديده و نسبت به آن اعتراض شده است . ماليات عملکرد سال 1393 و دوره مالي مورد گزارش با در نظر گرفتن معافيت مالياتي ماده 132 قانون ماليات هاي مستقيم براي کارخانه گندله سازي و خط 4 توليد کنسانتره ، ذخيره ماليات در حساب ها منظور شده است . ماليات بر ارزش افزوده و عوارض الايندگي سال مالي 1391 بر اساس برگ تشخيص صادره به ترتيب مبلغ 415 ميليارد ريال(شامل 311 ميليارد ريال جرائم مالياتي) و 89 ميليارد ريال بيش از مانده منظور شده در حسابها مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و مراتب در دست رسيدگي ميباشد . عملکرد شرکت در سالهاي مالي بعد از سال مالي 1391 از اين بابت مورد رسيدگي قرار نگرفته است.با توجه به مراتب فوق ، تعيين مبلغ ماليات عملکرد ، ماليات بر ارزش افزوده و عوارض آلايندگي سالهاي مزبور منوط به رسيدگي و اظهار نظر مقامات مالياتي ميباشد .
11. مدت قراردادهاي فروش با خريداران محصولات شرکت در پايان سال 1393خاتمه يافته و قرارداد فروش جهت سال جاري منعقد نگرديده است . در اين خصوص درامد فروش به شرکتهاي فولادي عمدتا بر اساس رويه قرارداد فيمابين در سال مالي قبل شناسايي گرديده است .
12. به دليل ادعاي شرکت مبني بر استفاده از مواد معدني استخراج شده در سالهاي قبل از سال 1392 در فرايند توليد ،هزينه حق انتفاع پروانه بهره برداري دوره مالي مورد گزارش کمتر محاسبه گرديده و در خصوص کاهش مبلغ حق انتفاع پروانه بهره برداري پرداختي در سالهاي 1393 و 1392 نيز با مراجع ذيصلاح مکاتبه گرديده است. در اينخصوص عليرغم تنظيم صورتجلسه با سازمان توسعه و نوسازي معادن و صنايع معدني ايران (ايميدرو) در خصوص مبلغ حق انتفاع سالهاي 1392 الي پايان دوره مالي مورد گزارش ، مبلغ قطعي حق انتفاع سالهاي مود اشاره منوط به اعلام نظر نهايي مراجع ذيصلاح خواهد بود .
13. با عنايت به يادداشت 2-9 توضيحي صورتهاي مالي، طي سال هاي مالي 1392 الي دوره مالي مورد گزارش جمعا مبلغ 3070 ميليارد ريال جهت خريد کنسانتره سنگ آهن از شرکت سنگ آهن گهر زمين (شرکت وابسته)، پرداخت گرديده که تا کنون موضوع مورد معامله به شرکت تحويل نگرديده است. با توجه به خاتمه مدت قرارداد و پيش بيني جرائم تاخير تحويل به موقع کالا در قرارداد، موضوع مورد اشاره تعيين تکليف نگرديده است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 9 الي 12 و تعديل نگرديده است .

14. صورتهاي مالي سال مالي منتهـي بـه 29 اسـفند مـاه 1393 شـرکت توسـط مؤسـسه حـسابرسي ديگــري مــورد حــسابرسي قــرار گرفتــه و در گــزارش مــورخ 16 تيرماه 1394 آن مؤســسه نــسبت بــه صورتهاي مالي مزبور نظـر “مشروط” اظهار شـده است.
15. طي دوره مالي مورد گزارش ، با توجه به شرايط تحريمي حاکم بر فعاليت شرکت و نقل و انتقالات ارزي ، فروش محصولات صادراتي (کنسانتره) بر مبناي نرخ هاي جهاني فولاد ، شرايط بازار و برگزاري مزايده محدود تعيين شده و وجوه حاصل از صادرات از طريق شرکت هاي مورد اشاره و صرافي ها بصورت ريالي دريافت گرديده است . با توجه به شرايط حاکم بر فعاليت شرکت ، شواهد و مستندات ارائه شده به اين موسسه در خصوص شرايط و نرخ هاي فروش(در مقايسه با قيمت فروش هاي داخلي ) و تبديل وجوه ارزي و هزينه هاي فروش محصولات ، مصوبات و تاييد مراتب توسط مديريت شرکت بوده است .

16. ضوايط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار و چک ليست الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي ، بشرح زير رعايت نشده است : 1-16- افشا صورت هاي مالي 6 ماهه حسابرسي شده سال 1394 ، اطلاعات مالي پيش بيني شده عملکرد 6 ماهه سال 1394 حسابرسي نشده در مهلت مقرر به سازمان بورس و اوراق بهادار 2-16- افشا صورت هاي مالي 6 ماهه حسابرسي شده سال 1394 شرکت هاي تحت کنترل به سازمان بورس و اوراق بهادار . 3-16- افشا صورت هاي مالي سالانه تلفيقي گروه و شرکت اصلي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي 4-16- افشا گزارش هيات مديره به مجمع و اظهار نظر حسابرس در مورد آن حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي 5-16- افشا اطلاعات و صورت هاي مالي ميان دوره اي 3 و 6 ماهه حسابرسي نشده حداکثر 30روز پس از مقاطع 3 ماهه 6-16- افشا صورت هاي مالي حسابرسي نشده تلفيقي حداکثر 90 روز پس از پايان سال مالي 7-16- افشا پيش بيني عملکرد سالانه شرکت اصلي و تلفيقي گروه ، بر اساس عملکرد واقعي 3 و 6 ماهه حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه 8-16- ارسال صورتجلسه مجمع عمومي به مرجع ثبت شرکت ها حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع 9-16- پرداخت سود سهام مصوب مجمع عمومي در موعد مقرر (سود سهام سال قبل) 10-16- ارسال اطلاعات مربوط به طرح هاي توسعه و تکميل با ذکر جزئيات آن 11-16- حد نصاب مربوط به سهام شناور شرکت 12-16- کميته حسابرسي در چهارچوب الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در شرکت تشکيل گرديده ليکن صورتجلسات مزبور در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است .
17. در اجراي ماده 33 دستوالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چهارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابداري ،توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . عليرغم انجام برخي اقدامات در اينخصوص ، مفاد قانون مزبور و دستورالعمل آن بطور کامل در شرکت اجرايي نشده است .

06دی1394
موسسه حسابرسي هوشيار مميز
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه هشيار مميز Mohammad Soltani [Sign]8816221394/11/28 18:56:03
شريک موسسه هوشيار مميز "Mohammad Javad Hedayati Amlashi [Sign]"8008961394/11/28 19:01:49
مدير موسسه هوشيار مميز Amir Hossein Narimany Khamseh [Sign]8008241394/11/28 19:14:21