اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه شرکت شهرکهاي صنعتي ايران خودرو (سهامي خاص)- در مرحله قبل از بهره برداري در تاريخ 31 شهريور ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 18 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه¬ گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2-بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3-همانطوريکه در يادداشت توضيحي 4-1 صورتهاي مالي انعکاس يافته، عمليات اجرايي شهرک صنعتي بدليل عدم تمديد قرارداد اجاره توسط وزارت جهاد کشاورزي، متوقف شده است. ضمن اينکه با توجه به توقف عمليات شرکت وضعيت مبلغ 7/35 ميليارد ريال سرمايه گذاري صــورت پذيرفته تحت عنـوان هزينه¬هاي اجراي پروژه¬هاي بلندمدت مشخص نميباشد. همچنين شرکت داراي 4/16 ميليارد ريال زيان انباشته بوده و بدهيهاي جاري آن نيز مبلغ 4/42 ميليارد ريال بيش از داراييهاي جاري آن مي¬باشد. با توجه به موارد مطروحه، ادامه فعاليت شرکت با مشکل جدي مواجه بوده و ممکن است، شرکت قادر به بازيافت داراييها و تسويه بدهيها در روال عادي فعاليت تجاري خود نباشد.

4. 4-طبق صورت تطبيق في مابين حسابهاي ايران خودرو و شرکت مورد رسيدگي معادل مبلغ 931 ميليون ريال مغايرت نامشخص ميباشد. که اثرات احتمالي ناشي از رفع مغايرت مزبور بر صورتهاي مالي، براي اين موسسه مشخص نميباشد.
5. 5-همانطوريکه در يادداشت توضيحي 10 صورتهاي مالي انعکاس يافته، ماليات عملکرد سال مالي 1391 طبق برگ قطعي صادره به مبلغ 853 ميليون ريال تعيين گرديده که از اين بابت مبلغ 509 ميليون ريال تاديه و بابت الباقي آن به مبلغ 344 ميليون ريال، ذخيره¬اي در حسابها لحاظ نشده است. همچنين طبق مندرجات يادداشت توضيحي 9 صورتهاي مالي از بابت ماليات حقوق و تکليفي سال 1390 به استناد برگ ماليات قطعي مبلغ 592 ميليون ريال به شرکت ابلاغ گرديده است که به دليل اعتراض شرکت پرونده مالياتي سال مزبور در شورايعالي مالياتي در جريان ميباشد. ضمنا از اين بابت مبلغ 227 ميليون ريال تاديه شده است و بابت الباقي آن به مبلغ 365 ميليـون ريال، ذخيـره¬اي در حسـابهـا لحاظ نشده است. به نظر اين موسسه تعديل حسابها از اين بابت ضروري ميباشد که در اين صورت مانده حسابهاي زيان انباشته، ماليات پرداختني و پرداختني¬هاي تجاري و غيرتجاري به ترتيب به مبلغ 709 ميليون ريال، مبلغ 344 ميليون ريال و مبلغ 365 ميليون ريال افزايش خواهد يافت.
6. 6-به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي سرفصل پيش دريافتها شامل 10،641 ميليون ريال وجوه دريافتي از اشخاص حقوقي مختلف بابت واگذاري حقوق انتفاعي در شهرک صنعتي به ايشان ميباشد که به دليل موارد منعکس در بند 3 فوق، تاکنون بلاتکليف مانده است. مضافا اينکه در سنوات قبل از سوي اشخاص مذکورعليه شرکت در مراجع قضايي طرح دعوي شده است، که به دليل عدم صدور راي از سوي داور و حکم مرضي الطرفين طبق مفاد قرارداد منعقده، قرارعدم استماع دعوي صادرشده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين ميزان تعديلات احتمالي منوط به چگونگي توافق با اشخاص ياد شده مي¬باشد.

7. 7- به دليل اساسي بودن آثار احتمالي مورد ابهام مندرج در بند 3، نتيجه گيري نسبت به صورتهاي مالي ياد شده در بالا، براي اين موسسه امکان پذير نميباشد.

8. 8-صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1394 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 15 ارديبهشت ماه 1395 آن موسسه، نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "عدم اظهارنظر" اظهار شده است.
9. 9-اطلاعات کامل بودجه زماني و ريالي پروژه در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است، لذا امکان کنترل تناسب هزينه¬هاي دوره مالي مورد گزارش به مبلغ 113،2 ميليون ريال (دوره قبل 2،362 ميليون ريال) با فعاليت انجام شده، فراهم نگرديده است. ضمنا اطلاعات لازم در خصوص چگونگي تامين مالي و پرداخت مبلغ اجاره در سال 1388 لغايت پايان دوره مورد گزارش نيز مشخص نميباشد.