اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت آ.س.پ (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي1تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي ميان‌ دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است .بررسي اجمالي اطلاعات ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است.دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه شود و از اين رو اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. به شرح يادداشت هاي 2-13 و 3-13 توضيحي صورتهاي مالي براي ماليات عملکرد سنوات مالي منتهي به 1393/06/31 و 1394/06/31 جمعا مبلغ 39.117 ميليون ريال ماليات تعيين (ماليات ابرازي و پرداخت شده به مبلغ 15.142 ميليون ريال) که ذخيره اي بدليل اعتراض به نحوه تشخيص و ارايه مستندات مربوط به نحوه صدور برگ هاي تشخيص در حسابها منظور نشده است. با عنايت به مراتب فوق هر چند تعديل صورتهاي مالي از اين بابت امري ضروري بوده ليکن، تعيين بدهي قطعي مالياتي منوط به اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي خواهد بود.
4. بدليل عدم اجراي تعهدات شريک، عمليات اجرايي پروژه مشارکتي پاسارگاد و مرواريد منعکس در يادداشت هاي 1-2-1-5 و 1-3-1-5 توضيحي صورتهاي مالي متوقف گرديده و اقدامات حقوقي عليه طرفين مشارکت (پروژه مشارکتي پاسارگاد ) جهت تعيين تکليف نحوه ادامه عمليات اجرايي آنها در جريان بوده که تاکنون نتيجه نهايي آن مشخص نشده است.با عنايت به مراتب فوق، حصول اطمينان نسبت به بازيافت مخارج انجام شده پروژه هاي مذکور تا تاريخ تهيه اين گزارش براي اين موسسه نامشخص مي باشد.

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 ،اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. دارايي هاي ثابت مشهود (يادداشت 10 توضيحي صورتهاي مالي) در تاريخ ترازنامه داراي کسري پوشش بيمه اي در قبال خطرات احتمالي مي باشد. همچنين موجودي املاک در تاريخ ترازنامه از پوشش بيمه اي مناسب برخوردار نبوده است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
7. تا تاريخ تهيه اين گزارش، ماليات و عوارض ارزش افزوده از سال مالي 1392 توسط مقامات مالياتي مورد رسيدگي و اعلام نظر قرار نگرفته است، با عنايت به مراتب فوق، تعيين بدهي قطعي و جرائم متعلقه آن منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي توسط مقامات ذيصلاح مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

8. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 31 شهريور ماه 1396 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 22 آذر ماه 1396 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر «مشروط» اظهار شده است.
9. همان گونه که در يادداشت 26 توضيحي صورتهاي مالي مشاهده مي گردد سود پايه هر سهم براي دوره مالي مورد گزارش صفر حاصل شده است. شايان ذکر است براساس پيش بيني هاي صورت گرفته و تعديلات انجام شده براي سال مالي مورد گزارش مبلغ 115 ريال سود پيش بيني شده است.ضرورت اتخاذ تصميم گيري در خصوص دستيابي به پيش بيني هاي انجام شده يا تعديلات مورد لزوم از اين بابت مورد تاکيد اين موسسه مي باشد.

10. مسئوليت"ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است."ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي،در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي،مسئوليت اين موسسه مطالعه"ساير اطلاعات"به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است.در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات"وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همان طور که در بخش"مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است،اين موسسه توجه استفاده کنندگان را به آثار موارد مشروحه بندهاي 3 و 4 اين گزارش بر "ساير اطلاعات" جلب مي نمايد.
11. در رعايت مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشا اطلاعات در خصوص ثبت صورت جلسه مجامع عمومي حداکثر ظرف مدت ده روز پس از تاريخ تشکيل مجمع عمومي در مرجع ثبت شرکتها، (ارايه صورت جلسه به مرجع ثبت شرکتها در تاريخ 1396/10/19 و درج آن در روزنامه رسمي مورخ 1397/01/19)