اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت صنايع بهداشتي ساينا (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد شرکت براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 29 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. با توجه به يادداشت 4-11 توضيحي سازمان امور مالياتي بابت ماليات برارزش افزوده و عوارض سال 1391 و جرائم آن بيش از مبالغ ابرازي و پرداخت شده مطالبه نموده که به دليل اعتراض شرکت ذخيره اي از اين بابت در حسابها منظور نشده است. ضمنا دفاتر شرکت از بابت ماليات برارزش افزوده و عوارض سالهاي 1389، 1390 و 1392 لغايت خرداد ماه 1395 تاکنون مورد رسيدگي سازمان امور مالياتي قرار نگرفته است. اگرچه با توجه به موارد فوق نياز به احتساب ذخيره اضافي است، اما تعيين مبلغ قطعي آن منوط به رسيدگي و اظهارنظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 30/9/1394 و دوره مالي شش ماهه منتهي به 31/3/1394 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد رسيدگي قرار گرفته و اظهارنظر آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور به ترتيب مشروط و موافق بوده است.

6. در بررسي رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس در طي دوره شش ماهه منتهي به 31/3/1395 رعايت موارد زير حائز اهميت است: -ارائه برنامه هاي آتي مديريت و پيش بيني عملکرد سال مالي منتهي به 30/9/1395 حداقل 30 روز قبل از شروع سال مالي جديد و حسابرسي شده و ظرف مهلت مقرر -ارائه جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي هيات مديره قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي.
7. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 31 خرداد ماه 1395 طبق الزامات سازمان بورس اوراق بهادار، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارش گري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.