اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه‌هاي تلفيقي گروه و شرکت مديريت سيستم‌هاي کارآمد (سهامي خاص) "شرکت اصلي" در تاريخ 31 شهريور 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آنها براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 27، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسووليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت مديره شرکت اصلي است. مسووليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس" استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسوولين امور مالي و حسابداري، بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. سرمايه‌گذاريهاي بلندمدت شرکت اصلي جمعا شامل مبلغ 51,922 ميليون ريال بهاي تمام شده سرمايه‌گذاري در سهام شرکت‌هاي خدمات انفورماتيک راهبر (شرکت وابسته) و مديريت سيستم هاي هوشمند راهبر کارآمد (شرکت فرعي) (يادداشت توضيحي 7 صورت¬هاي مالي) است. مغاير با استانداردهاي حسابداري و رويه حسابداري مندرج در يادداشت توضيحي 4-2 صورت‌هاي مالي، آزمون کاهش ارزش در خصوص سرمايه‌گذاري‌هاي مزبور انجام نشده است.
4. همانگونه که در يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي ذکر گرديده، براساس رسيدگيهاي مقامات مالياتي، بدهي‌هاي گروه و شرکت اصلي بابت اصل و جرايم مربوط به ماليات عملکرد، تکليفي وحقوق دريافتي براي سال‌هاي 1390 تا 1394 جمعا به ميزان 17,554 ميليون ريال بيش از ماليات ابرازي و پرداختي از شرکت مطالبه گرديده که از اين بابت هيچگونه ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. همچنين، با توجه به زيان ابرازي شرکت در سال مالي قبل و دوره مورد گزارش، هيچگونه ذخيره‌اي بابت ماليات عملکرد در حسابها منظور نشده است. به نظر اين موسسه، با توجه به موارد ذکر شده، شرکت بابت سالهاي مورد بحث متحمل بدهي خواهد شد که تعيين ميزان دقيق ذخيره آن، در حال حاضر براي اين موسسه امکان‌پذير نيست.
5. حسابهاي دريافتني و پيش‌پرداخت¬هاي گروه و شرکت اصلي در تاريخ ترازنامه جمعا شامل مبلغ 12,478 ميليون ريال مطالبات سنواتي بوده که هيچگونه ذخيره‌اي در قبال آنها در حسابها منظور نشده است. همچنين، سرفصل پيش-دريافتهاي گروه به مبلغ 535 ميليون ريال تماما انتقالي از سالهاي قبل مي‌باشد که تا تاريخ تنظيم اين گزارش تعيين تکليف نگرديده است. افزون بر اين، سرفصل موجودي کالاي گروه به مبلغ 749 ميليون ريال تماما طي سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش بدون گردش و مصرف بوده، که هيچگونه ذخيره‌اي بابت کاهش ارزش موجوديهاي مزبور در حسابها منظور نگرديده است. بررسيهاي انجام شده حاکي از کسري ذخيره در حسابها بوده، لکن در نبود شواهد و مستندات کافي تعيين ميزان دقيق ذخيره مورد نياز از اين بابت براي اين موسسه امکانپذير نيست.

6. براساس بررسي اجمالي انجام‌ شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 تا 5، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. موارد زير بدون مشروط نمودن نتيجه‌گيري اين موسسه، به اطلاع مي‌رسد: 7-1. همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-4 صورتهاي مالي منعکس گرديده، وصول مطالبات از شرکت لايف برد پارسه به مبلغ 24,025 ميليون ريال تاکنون به نتيجه نهايي نرسيده است. با اين وجود، مديريت شرکت اعتقاد دارد که مطالبات مزبور نهايتا از محل ضمانتنامه هاي بانکي ارايه شده توسط آن شرکت قابل وصول خواهد بود و در نتيجه نيازي به احتساب ذخيره در حسابها نيست. 7-2. همانگونه که در يادداشت توضيحي 27 صورتهاي مالي درج گرديده، تا تاريخ تهيه اين گزارش، بخش قابل توجهي از درآمد شرکت اصلي مربوط به قرارداد منعقده با شرکت لاله کامپيوتر بابت فروش "ميکرو ماژول کارت هوشمند" به مبلغ 43,560 ميليون ريال است. با توجه به نزديک شدن به پايان قرارداد مزبور، انعقاد قراردادهاي جديد به منظور تداوم فعاليت شرکت اصلي در سال‌هاي آتي ضروري است.