اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1)ترازنامه شرکت شيميايي فرآورد قشم (سهامي عام ) در تاريخ 31 شهريورماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي1 تا 26 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده ، است.

2. 2)بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي‌است.‌دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد‌از‌همه‌موضوعات‌مهمي‌که‌معمولا‌درحسابرسي‌قابل‌شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3)شرکت در دوره مالي مورد گزارش و سال مالي قبل سود و کارمزد و جرايم تاخير و همچنين سود (زيان) ناشي از تسعير ارز تسهيلات مالي دريافتي بشرح يادداشت توضيحي 13 صورتهاي مالي را بدليل درخواست استفاده از مفاد ماده 20 قانون رفع موانع توليد رقابت پذير و ارتقاي نظام مالي کشور بمنظور بخشودگي جرايم و اعمال نرخ مرجع در تسويه تسهيلات مالي ، در حسابها شناسايي ننموده است.با توجه به پيگيريهاي صورت گرفته و اعلام کتبي بانک کشاورزي در شهريور ماه سال جاري ، ميزان بدهي ارزي به نرخ روز گشايش معادل 95.300 ميليون ريال بصورت علي الحساب اعلام گرديده که مي بايست تا پايان ديماه سال جاري پرداخت گردد.تاکنون مبلغي از اين بابت پرداخت نشده و تعديلات لازم نيز ، بدليل علي الحساب بودن مبلغ اعلامي ، در حسابها شناسايي و ثبت نگرديده است. با توجه به مراتب فوق ، تعيين ميزان تعديلات لازم و آثار مالي آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش ، در حال حاضر براي اين موسسه مقدور نميباشد .
4. 4)از سرفصل داراييهاي ثابت مشهود بشرح يادداشت توضيحي 10 صورتهاي مالي مبلغ 101.648 ميليون ريال آن مربوط به داراييهاي در حال نصب ساخت پالت از کشور آلمان در سنوات قبل (شامل بهاي خريد ، تعديلات ناشي از تفاوت تسعير ارز و ساير مخارج انجام شده ) مي باشد . براساس پيگيريهاي انجام گرفته و تغييرات اعمال شده از سوي مديريت ، تاکنون امکان بهره برداري بمنظور توليد از پيش طراحي شده ماشين آلات ميسر نگرديده است . باتوجه به مراتب فوق و بعلت عدم بررسي اقتصادي در خصوص ميزان عايدي نقدي آتي آن ، تعيين ميزان تعديلات احتمالي بابت کاهش ارزش سرمايه گذاري فوق بر صورتهاي مالي دوره مورد رسيدگي ، براي اين موسسه در حال حاضر امکانپذير نمي باشد.

5. 5)براساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 ،اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا ،ازتمام جنبه هاي بااهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است.

6. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بند هاي 6 و7 مشروط نشده است. 6)از سرفصل داراييهاي ثابت مشهود بشرح يادداشت توضيحي 4-10 صورتهاي مالي مبلغ 26.720 ميليون ريال آن مربوط به داراييهاي در حال تکميل –کارخانه صنايع پليمر پارسيان مهر مي باشد که در سال مالي قبل از شرکت سرمايه گذاري پتروشيمي منتقل گرديده و در دوره مالي مورد رسيدگي اقدامي جهت تکميل دارايي مذکور صورت نگرفته است. براساس مصوبه هيات مديره در مهرماه سال جاري ، ادامه پروژه با توجه به مشکلات عديده شرکت امکانپذير نبوده و مقرر شده سهامداران نسبت به تعيين تکليف پروژه فوق اقدام نمايند. همچنين مقرر گرديده بود منابع حاصل از فروش داراييهاي نگهداري شده براي فروش (کارخانه واقع در منطقه آزاد قشم ) بشرح يادداشت توضيحي 1-7 صورتهاي مالي صرف راه اندازي پروژه مذکور گردد که تاکنون اقدامات انجام شده منجر به حصول نتيجه نگرديده است.
7. 7)درخصوص ماليات عملکرد و ارزش افزوده شرکت بشرح يادداشتهاي توضيحي 2-4 و 12 صورتهاي مالي ،موارد ذيل قابل ذکر است. 1-7- شرکت بابت ماليات تشخيصي عملکرد سال 1392 مبلغ 1.239ميليون ريال بدليل اعتراض ذخيره در حسابها شناسايي ننموده و تاکنون نيز وضعيت ماليات عملکرد سال مذکور تعيين تکليف نگرديده است. 2-7-شرکت بابت ماليات عملکرد سال 1393 طبق برگ اجراي بند 3 ماده 97 ق.م.م به هيات بند مذکور دعوت گرديده ليکن تا تاريخ تهيه اين گزارش برگ تشخيص توسط حوزه مالياتي صادر نگرديده است. 3-7- شرکت جهت عملکرد دور مالي مورد رسيدگي و سال مالي قبل با توجه به زيان تاييد شده سنوات قبل ، ذخيره ماليات در حسابها شناسايي ننموده که از اين بابت کسري ذخيره مالياتي قطعي است. با توجه به مراتب فوق، تعديل حسابها از بابت بدهي مالياتي ضروريست ليکن تعيين ميزان قطعي آن، منوط به رسيدگي و اظهار نظر مقامات ذيربط مي باشد. 4-7-از مانده حسابهاي دريافتني غير تجاري ، مبلغ 6.136 ميليون ريال مربوط به مابه التفاوت ماليات برارزش افزوده پرداختي بابت خريد کالا و خدمات و ماليات بر ارزش دريافتي بابت فروش در دوره مالي جاري و سنوات قبل مي باشد که تاکنون تعيين تکليف نشده است. بدليل عدم دسترسي به مستندات کافي ، بازيافت تمامي مبالغ مذکور در حال حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

8. 8)زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه به مبلغ 222.557 ميليون ريال ، بيش از سرمايه پرداخت شده آن ميباشد. دراين خصوص ضمن در نظرگرفتن مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت ، نظر هيات مديره محترم را به لزوم اتخاذ تدابير مناسب جهت برون رفت از شموليت مفاد ماده مذکور ، جلب مي نمايد.