اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري مشترک کوثر شامل صورت خالص داراييها به تاريخ 31 شهريور 7139 و صورت هاي سود و زيان و گردش خالص داراييهاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي ١ تا 26 پيوست، مورد حسابرسي اين مؤسسه، قرار گرفته است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده در چارچوب استانداردهاي حسابداري و براساس دستورالعمل اجرايي ثبت وگزارش دهي رويه هاي مالي صندوقهاي سرمايه گذاري، مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار و همچنين اساسنامه و اميدنامه صندوق با مديريت صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشـد.

3. مسـئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صـورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. اسـتانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسـسه الزامـات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسـي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شـود. حسابرسي شامل رسيدگي نمونه اي و اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها ،کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي بمنظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسيمي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسـابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي،کافي و مناسـب است. همچنين اين مؤسـسه مسئوليت دارد مـوارد عدم رعايت الزامات مقـرر در اساسـنامه و امـيد نامه صندوق و مقررات ناظـر بر فعاليتهاي صندوق هاي سـرمايه گذاري مشترک را گزارش کنـد.

4. به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري مشترک کوثر در تاريخ 31 شهريور 7139 و عملکرد مالي و گردش خالص دارايي هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-1 صورتهاي مالي منعکس شده است، مجوز فعاليت صندوق به اتمام رسيده است و اقدامات صندوق براي تمديد مجوز فعاليت در حال انجام است که تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه نهايي نشده است. اظهار نظر موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

6. بر اساس مفاد بند 7 ماده 54 اساسنامه، گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق که به منظور تقديم به مجمع صندوق تنظيم گرديده، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
7. در اجراي مفاد بند 4 ماده 54 اساسنامه، صحت محاسبات خالص ارزش روز داراييها (NAV)، ارزش آماري و قيمتهاي صدور و ابطال واحدهاي سرمايه گذاري طي دوره مالي مورد گزارش به صورت نمونه اي مورد بررسي و کنترل اين مؤسسه قرار گرفته است، با توجه به بررسي ها انجام شده، اين موسسه به موردي حاکي از وجود اشکال در محاسبات مذکور برخورد ننموده است.
8. با توجه به اتمام دوره فعاليت صندوق در تاريخ 31/06/1397 برخي موارد نظير ارائه اخبار صندوق پس از تاريخ فوق در تارنماي صندوق و مفاد مواد 53، 55 و 57 اساسنامه و همچنين مفاد بند 3-6 اميد نامه درخصوص پرداخت سود دوره اي سرمايه گذاران به همراه جرايم قابل پرداخت مربوطه، پس از تاريخ مذکور انجام نشده است.
9. اين مؤسسه دررسيدگي‌هاي خود به استثناء موارد مندرج در جدول ذيل و ساير موارد ذکر شده در اين گزارش به موارد ديگري حاکي از عدم ‌رعايت مفاد اساسنامه و اميد نامه صندوق و بخشنامه ‏هاي مربوطه سازمان بورس و اواراق بهادار برخورد نکرده است. مفادموضوعمصداق بند 2-3 اميد نامهسرمايه گذاري در سهام پذيرفته شده در بورس يا بازار اول فرا بورس حداقل 40 درصد از دارايي هاي صندوقدر موارد مختلف بند 2-3 اميد نامهسرمايه گذاري در سهام از طرف يک ناشر در بورس تهران حداکثر تا 10 درصد از دارايي هاي صندوقدر موارد مختلف بند 2-3 اميد نامهسرمايه گذاري در سهام از طرف يک ناشر در بازار اول فرابورس حداکثر تا 5 درصد از دارايي هاي صندوقدر موارد مختلف بند 2-3 اميد نامهسرمايه گذاري در اوراق مشارکت، گواهي سپرده بانکي و اوراق بهادار با درآمد ثابت حداقل 40 درصد و حداکثر 60 درصد از دارايي هاي صندوقدر موارد مختلف ماده 26 اساسنامهاطلاع رساني مدير به متولي و حسابرس در خصوص عدم رعايت ترکيب دارايي هاي صندوق و انجام اقدامات لازم جهت رفع موارد.عدم رعايت مفاد بند 3-2 اميدنامه ماده 60 اساسنامهرعايت نسبت 15 درصدي مجموع بدهي ها به خالص ارزش روز دارايي هادر موارد مختلف ابلاغيه 12020099درج کارمزد سازمان بورس و اوراق بهادار در اساسنامه و اميدنامه صندوق---- ابلاغيه 12020059حداقل ارزش صندوق سرمايه گذاري به مبلغ 100 ميليارد ريال باشد.---- کنترليسود نقدي تعدادي از شرکتها پس از 8 ماه از تاريخ مجمع دريافت نشده است.صنايع آذر آب ، کنتور سازي و .... کنترليمبالغ حاصل از معاملات سهام و حق تقدم سهام ظرف دو روز کاري تسويه نشده است.در موارد مختلف بخشنامه 12010034بارگزاري صورتهاي مالي 3 ماهه ظرف مدت 20 روز کاري پس از پايان دورهتاخير 20روزه بخشنامه 12010093گزارش افشاي پرتفوي ماهانه تا 10 روز پس از پايان ماه قبلتاخير يک ماهه آذر 96 تاخير 4 روزه بهمن 96 تاخير 2 روزه شهريور 97 رويه پذيره نويسي صدور و ابطالواريز تتمه وجوه واريزي سرمايه گذاران حداکثر ظرف دور روز کاري پس از درخواست صدوردر موارد مختلف
10. در اجراي بند 1 و 2 ماده 46 اساسنامه، اصول و رويه هاي کنترل داخلي مدير و متولي مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است، در اين خصوص در حدود رسيدگي هاي انجام شده توسط اين موسسه، به استثناي موارد مندرج در اين گزارش به موارد ديگري، حاکي از عدم کفايت کنترلهاي اعمال شده توسط مدير برخورد نشده است.
11. 11.در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، مورد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، مشاهده نگرديده است.