1. 1- صورتهاي مالي شرکت تخته شهيد باهنر (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 31 شهريور ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. 4- سرفصل دريافتنيهاي تجاري و غيرتجاري به شرح يادداشت توضيحي 4 صورتهاي مالي جمعا شامل مبلغ 1/22 ميليارد ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل (مشتمل بر مبلغ 8/9 ميليارد ريال اسناد دريافتني واخواست شده) ميباشد که صرفا از بابت مبلغ 7/8 ميليارد ريال آن ذخيره در حسابها منظور و به رغم اقدامات حقوقي انجام شده بابت اسناد واخواست شده مانده مطالبات مزبور تا تاريخ تهيه اين گزارش به حيطه وصول در نيامده است. هر چند تعديل حسابها بابت موارد مذکور ضروري است، ليکن تعيين ميزان تعديلات مورد لزوم و آثار مالي ناشي از آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش، به دليل نبود اطلاعات کافي براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است. 5. 5- داراييهاي در جريان تکميل و پيشپرداختهاي سرمايهاي موضوع يادداشت توضيحي شماره 10 صورتهاي مالي شامل مبلغ 8/38 ميليارد ريال بهاي تمام شده ماشينآلات دست دوم توليد نئوپان و پيشپرداختهاي سرمايهاي مربوط ميباشد که به دليل عدم تکميل و راهاندازي خط توليد از سال 1389 تاکنون، شواهد قابل کنترل در خصوص قابليت بازيافت مخارج سرمايهاي انجام شده ارائه نگرديده است، لذا احتساب ذخيره کاهش ارزش جهت داراييهاي مذکور در حسابها ضروري است، ليکن بدليل فقدان مدارک و مستندات مورد لزوم تعيين ميزان تعديلات لازم و آثار مالي ناشي از آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش امکانپذير نميباشد. 6. 6- سرفصل پرداختنيهاي غيرتجاري به شرح يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي، شامل مبلغ 901ر7 ميليون ريال معادل ريالي بروات ارزي (به مبلغ 5.272.428 مارک) مربوط به تحصيل ماشينآلات توليد نئوپان و ورزاليت در سالهاي قبل از 1370 ميباشد که اطلاعات لازم در خصوص چگونگي تسويه بدهي و قطعيت پرداخت آن در اختيار اين مؤسسه قرار نگرفته ضمن اينکه بدهي مذکور در سالهاي قبل و سال مورد گزارش تسعير نگرديده است. با توجه به مراتب فوق، اعمال تعديلاتي از بابت موارد مطروحه در حسابها ضروري بوده ليکن بدليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات لازم، تعيين ميزان دقيق آن براي اين مؤسسه امکانپذير نشده است. 7. 7- سرفصل موجودي مواد و کالا به شرح يادداشت 7 صورتهاي مالي شامل مبلغ 7/35 ميليارد ريال کالاي ساخته شده و کار در جريان ساخت ميباشد که با توجه به زيان عملياتي سال مالي مورد گزارش ذخيره لازم از بابت کاهش ارزش موجوديهاي مزبور در حسابها منظور نگرديده است. با توجه به موارد مطروحه، اعمال تعديلاتي در حسابهاي شرکت ضروري است ليکن بدليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات لازم تعيين ميزان دقيق آن امکانپذير نشده است.
|
8. 8- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 7، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت تخته شهيد باهنر (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
9. 9- همانگونه که در يادداشت توضيحي 12 صورتهاي مالي نشان داده شده است، بابت ماليات عملکرد سال مالي منتهي به 31/06/1392 از مبلغ 592ر7 ميليون ريال ماليات قطعي شده صرفا مبلغ 639ر4 ميليون ريال آن پرداخت و مبلغ 953ر2 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور ليکن تاکنون پرداخت نشده است. ضمن اينکه از بابت مبلغ 216ر1 ميليون ريال مابهالتفاوت ماليات عملکرد سال 1393 بدليل اعتراض نسبت به برگ تشخيص صادره ذخيرهاي در حسابها منظور نشده است. ضمن اينکه بابت ماليات عملکرد سال مورد گزارش و سال مالي منتهي به 31/06/1394 بدليل زيان ابرازي ذخيرهاي در حسابها منظور نشده است. با توجه به سوابق مالياتي شرکت و هزينههاي غيرقابل قبول مؤثر بر درآمد مشمول ماليات، تعيين وضعيت مالياتي سال قبل و سال مالي مورد گزارش و همچنين جرايم مالياتي ناشياز عدم پرداخت بدهي شرکت منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي سازمان امور مالياتي ميباشد. 10. 10- نتايج عمليات شرکت در سال مورد گزارش منجر به ايجاد مبالغ 774ر32 ميليون ريال و
799ر38 ميليون ريال به ترتيب زيان عملياتي و زيان خالص گرديده بنحويکه زيان انباشته شرکت در پايان سال مالي مورد گزارش به مبلغ 088ر48 ميليون ريال (بدون در نظر گرفتن مبلغ 102 ميليارد ريال افزايش سرمايه در جريان) و آثار مالي ناشي از بندهاي منعکس در اين گزارش مشمول ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت گرديده است. با توجه به کاهش درآمدهاي عملياتي سال مورد گزارش نسبت به سال قبل، برنامههاي هيئت مديره در خصوص چگونگي دسترسي به فعاليتهاي سودآور و تأديه بدهيها در اختيار اين مؤسسه قرار نگرفته است.
- اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بند 10 و 11 فوق مشروط نشده است.
|
11. 11- حسابرسي صورتهاي مالي سال قبل شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد رسيدگي قرار گرفته و نسبت به صورتهاي مالي مزبور در تاريخ 29 آبان ماه 1394 نظر "مشروط" ارائه شده است.
|
12. 12- ساير موارد الزامات قانوني و گزارشگري در خصوص موارد عدم رعايت مفاد اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به شرح زير است:
1-12- پيگيريهاي انجام شده در خصوص تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 14/09/1394 صاحبان سهام در ارتباط با وصول مطالبات از آقاي مصطفي کوهساري از طريق پيگيري قضائي و برگزاري مزايده براي فروش ماشينآلات خط ورزاليت تا تاريخ اين گزارش منجر به نتايج قطعي نشده است. 12. 2-12- زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه معادل 4/2 برابر سرمايه شرکت و شرکت مشمول ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت گرديده است در اين رابطه نظر مجمع عمومي محترم را به مفاد ماده فوق مبني بر انحلال يا تداوم فعاليت جلب مي نمايد. 13. 13- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 31 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور، با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأيگيري، صورت پذيرفته است. مضافا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است. 14. 14- گزارش هيئت مديره موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرارگرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است. 15. 15- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان (لازمالاجرا از تاريخ 09/05/1391) رعايت مفاد قانون مزبور، دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مراجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد کنترل قرار گرفته و در حدود رسيدگيهاي انجام شده، اين مؤسسه به استثناي عدم معرفي شخص يا واحد پولشويي، شناسايي کامل مشتريان و فروشندگان به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد برخورد نکرده است.
|