اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه مجموعه و شرکت مديريت انرژي اميد تابان هور (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد 1396 و صورتهاي سودوزيان و جريان وجوه نقد مجموعه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 25 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت¬صورتهاي مالي ميان¬دوره¬اي با هيأت ¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي¬اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-تحصيل شرکتهاي وابسته توسعه مسير برق گيلان و مديريت توليد برق گيلان بشرح يادداشت-هاي 5-1-1-8 و 6-1-1-8 صورتهاي مالي براساس ارزش کارشناسي تعيين وتوافق شده در اواخر خرداد و اوايل ديماه 1393 صورت پذيرفته و اطلاعات و سوابق تفکيکي ارزش کارشناسي (منصفانه) دارائيها وبدهيهاي قابل تشخيص شرکتهاي مذکور در تاريخ تحصيل آنها در اختيار نبوده است. همچنين عليرغم آنکه پايان سال مالي شرکتهاي وابسته تدبيـرسازان سرآمد و گهـر انرژي سيرجان 3 ماه بعد از پايان سال مالي شرکت بوده، همان اطلاعات سالانه حسابرسي شده شرکتهاي مذکور طبق روال سالها و دوره¬هاي اخير براي دستيابي به سود حاصل از سرمايه¬گذاري به روش ارزش ويژه در تهيه صورتهاي مالي ميان دوره¬اي مجموعه ملاک عمل قرار گرفته است. بنا به مراتب فوق، تعيين آثار تعديلات مورد لزوم در رابطه با موارد فوق¬الذکر که اعمال آنها در رعايت استانداردهاي حسابداري ضرورت داشته، براي اين مؤسسه امکان پذير نشده است.

4. 4- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند (3)، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. 5- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. 6-طبق مندرجات يادداشت توضيحي 2-24، از بابت ماليات عملکرد سالهاي 1391 تا 1393 شرکت وابسته گهرانرژي سيرجان، جمعا مبلغ 126 ميليارد ريال مازاد بر ماليات ابرازي توسط سازمان امور مالياتي مطالبه شده است. همچنين از بابت ماليات بر ارزش افزوده سنوات قبل شرکتهاي مديريت توليد برق گيلان، توسعه مسير برق گيلان و توسعه سازان سرآمد به ترتيب مبالغ 6/18، 3/12 و 4/21 ميليارد ريال مازاد بر مبالغ منظور شده، توسط مراجع ذيربط مطالبه شده که اعتراض شرکتهاي مذکور در رابطه با آنها هنوز به نتيجه قطعي منجر نشده است. باتوجه به توضيحات فوق و حسب رويه سازمان امور مالياتي در مطالبه و وصول ماليات، محاسبه هرگونه تفاوت فيمابين مبالغ پرداختني قطعي آتي با ذخايرموجود در حسابها در اين زمينه،موکول به رأي و نظر نهايي مراجع ذيربط مالياتي خواهد بود.

7. 7-موارد مرتبط با عدم رعايت قوانين و مقررات شرکتهاي سرمايه¬گذاري مادر (هلدينگ)- سهامي عام و شرکتهاي پذيرفته شده در بازار فرابورس ايران در طي دوره مورد گزارش، بشرح زير است: 1-7-تسليم صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 17/12/1395 ظرف مهلت مقرر و افشاي آن حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت. 2-7-پرداخت سود سهام مصوب سنوات قبل، ظرف مهلت قانوني (مربوط به سهامدار اصلي). 3-7-حصول به حد نصاب سهام شناور به ميزان 10 درصد جهت تداوم حضور در بازار اول فرابورس. 4-7-افشاي فوري اسامي نمايندگان اعضاي حقوقي هيأت مديره و دريافت تأييد صلاحيت از سازمان بورس و اوراق بهادار جهت ثبت حدود اختيارات مديرعامل و تعيين سمت اعضاء هيئت مديره نزد مرجع ثبت شرکتها. 5-7-رعايت مفاد دستورالعمل الزامات کفايت سرمايه درخصوص محاسبه نسبت جاري تعديل شده و نسبت بدهي و تعهدات تعديل شده.
8. 8-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي در چارچوب چک ليست ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده و با توجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترلهاي داخلي بجز عدم تعيين و ابلاغ حدود اختيارات و وظايف و مستوليت¬هاي کارکنان، تدوين و تصويب منشور اخلاقي، شناسايي، ارزيابي و تجزيه و تحليل ريسکها و شناسايي فرمتها و تهديدهاي شرکت و تهيه گزارش درخصوص کنترلهاي داخلي حاکم توسط حسابرس داخلي و ارائه به کميته حسابرسي و در صورت لزوم به هيأت مديره، به مورد حائز اهميت ديگري برخورد نشده است.