اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. ترازنامه هاي تلفيقي گروه و شرکت بانک سرمايه (سهامي عام) در تاريخ31 شهريور 1396 و صورتهاي عملکرد سپرده هاي سرمايه گذاري، سود وزيان، تغييرات در حقوق صاحبان سهام و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه، براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 65 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره بانک است. مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري مشروط درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثنايي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 7، 8، 2-9 و 3-9 بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. نکات قابل توجه حاصل از رسيدگي به سرفصل تسهيلات اعطايي موضوع يادداشت توضيحي 1-11 صورتهاي مالي به شرح زير است: 1-3- سرفصل مذکور شامل مبلغ 116.792 ميليارد ريال مطالبات سر رسيد گذشته، معوق و مشکوک الوصول است که در پايان دوره مورد گزارش براي آنها مبلغ 32.865 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول منظور شده است. دستور العمل نحوه محاسبه ذخيره مطالبات موسسات اعتباري رعايت نشده و در نتيجه ذخيره مطالبات مشکوک الوصول حداقل به مبلغ 3.728 ميليارد ريال کمتر شناسايي و ثبت شده است. در صورت اعمال تعديلات لازم سرفصل تسهيلات اعطايي و زيان انباشته هر يک به ترتيب به مبلغ فوق کاهش و افزايش خواهند يافت. شايان ذکر است به موجب ياداشت توضيحي 10-11صورتهاي مالي در سال قبل، بانک بابت وصول مانده مطالبات ناشي از تسهيلات اعطايي و ضمانت نامه هاي پرداخت شده به تعداد 72 شرکت در قالب 31 گروه ذينفع واحد به ارزش 82.250 ميليارد ريال(شامل مبلغ 42.148 ميليارد ريال اصل، مبلغ 10.221 ميليارد ريال سود، مبلغ 29.041 ميليارد ريال وجه التزام و مبلغ 840 ميليارد ريال هزينه پيگيري) نزد دادسراي عمومي و انقلاب تهران (جرايم پولي و بانکي) طرح دعوي نموده است. عمده وثايق تسهيلات مذکور قرارداد لازم الاجرا، اسناد تجاري و چک و اسناد رهني مي باشد. نتيجه اقدامات حقوقي انجام شده تا تاريخ تهيه اين گزارش مشخص نشده است. 2-3- در سرفصل مذکور تسهيلات دريافتني بدون ارزيابي مجدد از وضعيت مالي مشتري و وضعيت بازار و صنعت امهال گرديده است و مطالبات مذکور در دوره مورد گزارش وصول نشده اند و بانک بدون رعايت معيارهاي مندرج در بند "ج" بخشنامه شماره مب/772 مورخ 27/4/1384 حداقل مبلغ 4.802 ميليارد ريال سود شناسايي نموده است. هر چند اعمال تعديلاتي از اين بابت ضروري است ليکن بدليل فقدان اطلاعات کافي تعيين مبلغ دقيق آن براي اين موسسه ميسر نمي باشد. 3-3-سرفصل مذکور شامل 71.566 ميليارد ريال تسهيلات انتقالي از سرفصل هاي معوق و مشکوک الوصول در قالب تسهيلات امهالي و تجديدي تا پايان دوره مي باشد که در دوره مورد گزارش وصولي چنداني نشده و صرفا مشمول نرخ سرفصل طبقه امهالي قرار گرفته شده است در رعايت دستور العمل نحوه محاسبه ذخيره مطالبات موسسات اعتباري حداقل مبلغ 6.420 ميليارد ريال ذخيره کمتر محاسبه شده است. تعديل صورتهاي مالي از اين بابت ضروري است.
4. تسعير دارايي ها و بدهي هاي ارزي بانک طبق رويه مندرج در يادداشت توضيحي 10-7 صورتهاي مالي صورت نگرفته و اقلام مذکور با نرخ ارز مرجع در تير ماه 1392 تسعير شده اند. در صورت انجام تعديلات لازم زيان انباشته و خالص بدهي هاي ارزي بانک هر يک به مبلغ 949 ميليارد ريال افزايش خواهد يافت.
5. ارائه "صورت عملکرد سپرده هاي سرمايه گذاري" و "صورت تغييرات در حقوق صاحبان سهام" به عنوان يکي از صورتهاي مالي و نيز ارائه صورت جريان وجوه نقد در سه طبقه فعاليت، بر اساس دستور العمل بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران انجام شده، با استانداردهاي حسابداري لازم الاجرا منطبق نمي باشد.
6. مطالبات بانک از شرکت توسعه ساختمان سرمايه ( شرکت تابعه) طبق صورتهاي مالي شرکت مزبور بالغ بر1.833 ميليارد ريال مي باشد که عمدتا مربوط به تفاهم نامه فيمابين به شماره1/94/1192 مورخ 03/10/1394 در خصوص آماده سازي املاک بانک وتغيير کاربري جهت فروش بوده که در راستاي اجراي مفاد آن املاک بانک در خيابان ميرداماد , بزرگراه ارتش و ميدان آزادي اصفهان جمعا به ميزان 1.293 ميليارد ريال به فروش رسيده است همچنين مطالبات بانک از شرکت روشه قشم، سيد احمد هاشمي, محمد امامي جمعا به ميزان 540 ميليارد ريال درخريد ملک زاگرس واقع در ميدان آرژانتين مورد تهاتر واقع گرديده است. ثبتي در دفاتر بانک از اين بابت صورت نپذيرفته است ضمن اينکه در طي دوره ودر مقاطع گزارشگري بابت حسابهاي فيمابين با شرکت هاي تابعه صورت تطبيق تهيه نگرديده است. نظر به مراتب فوق ودرغياب شواهد ومدارک وکنترلهاي موثر وعدم تهيه صورت تطبيق حسابهاي فيمابين وهمچنين نحوه وچگونگي تهاتر مطالبات بانک از اشخاص ثالث در جريان معاملات شرکت تابعه وعدم ارائه گزارش نحوه اجراي تفاهمنامه فوق الذکر تعديلات لازم ازاين بابت ضروري بوده ليکن ميزان آن منوط به بررسي وتعيين و تاييد معاملات انجام شده براساس ضوابط ودستوالعمل هاي فيمابين مي باشد.
7. سرفصل ساير حسابهاي دريافتني موضوع يادداشت توضيحي 1-15 صورتهاي مالي شامل مبلغ 2.710 ميليارد ريال مطالبات از بانک مرکزي و بدهکاران بابت تفاوت نرخ ارز مبادله اي و مرجع و همچنين مبلغ 741 ميليارد ريال جريمه عدم ارائه پروانه سبز گمرکي و468 ميليارد ريال مانده مطالبات از بانک آينده از سنوات قبل مي باشد که مانده مابه التفاوت نرخ ارزپس از کسر مبلغ 856 ميليارد ريال بدهي منظور شده از اين بابت در سرفصل ساير سپرده ها و پيش دريافتها تحت عنوان بستانکاران موقت ارزي بالغ بر 1.854 ميليارد ريال مي باشد. مستندات کافي در مورد نحوه ايجاد مطالبات و بدهي هاي ياد شده و همچنين چگونگي تسويه آنها ارائه نشده و در نتيجه حصول اطمينان از قابليت وصول مطالبات مذکور به طور کامل ميسر نشده است. توضيح اينکه مطالبات فوق شامل مبلغ 985 ميليارد ريال پرداختي در سال قبل به شرکتهاي مجتمع کارخانجات سوربن شمال و سوربن گستر طيور به موجب احکام صادره از سوي مراجع قضايي مي باشد که در سنوات قبل ، از شرکتهاي مذکور وجه آن دريافت و به بانک مرکزي پرداخت شده بود. تعيين آثار تعديلات احتمالي از اين بابت بر صورتهاي مالي براي اين موسسه ميسر نشده است.
8. نکات حاصل از رسيدگي به سرفصل سرمايه گذاري در سهام و ساير اوراق بهادار موضوع يادداشت توضيحي 3-12 صورتهاي مالي گروه به شرح زير است. 1-8- شرکت توسعه تجارت سرمايه پايدار قشم (شرکت فرعي) در سال قبل با شرکت امير تجارت هرمس (بامسئوليت محدود) قرارداد مشارکت و سرمايه گذاري جهت احداث مجموعه تجاري مسکوني و پارکينگ در بخش 5 اصفهان منعقد نموده که بموجب آن آورده شرکت ياد شده يک قطعه زمين به ارزش کارشناسي 970 ميليارد ريال و هزينه صدور پروانه به ارزش 315 ميليارد ريال و آورده شرکت توسعه تجارت سرمايه پايدار قشم به مبلغ 3.000 ميليارد ريال تعيين شده که تا تاريخ ترازنامه مبلغ 2.500 ميليارد ريال آن پرداخت شده است. بابت تضمين معامله، چهار فقره چک جمعا به مبلغ 5.260 ميليارد ريال و سند مالکيت زمين احداث پروژه به ارزش کارشناسي 970 ميليارد ريال به نام شرکت توسعه تجارت سرمايه پايدار قشم شده است. مدارک و مستندات مربوط به توجيه اقتصادي و نيز زمان برگشت سرمايه موضوع قرارداد در اختيار اين موسسه قرار نگرفته و همچنين با توجه به ساختار مالي شرکت امير تجارت هرمس که در تاريخ 11/8/94 با سرمايه اوليه 10 ميليون ريال تاسيس شده، اعتبار تضامين اخذ شده محرز نشده است. با توجه به مراتب مزبور، تعيين قابليت بازيافت کامل سرمايه گذاري مذکور ميسر نمي باشد. 2-8- در سال قبل شرکت توسعه تجارت سرمايه پايدار قشم قراردادي با شرکت سرمايه گذاري پديده تجارت سيوان (سهامي خاص) با موضوع مشارکت و سرمايه گذاري در احداث مجتمع تجاري، اداري شاهين واقع در کرج منعقد نموده که آورده شرکت ياد شده ملکي به متراژ 1100 متر مربع به ارزش 863 ميليارد ريال و پروانه ساخت و آورده شرکت توسعه تجارت سرمايه پايدار قشم مبلغ 1.000 ميليارد ريال تعيين شده است که مبلغ 800 ميليارد آن پرداخت شده است. سه فقره چک شخصي آقاي عليرضا نيکويي جمعا به مبلغ 2.767 ميليارد ريال به عنوان تضمين مبلغ قرارداد دريافت شده است. مدارک و مستندات مربوط به سند مالکيت ملک مذکور، پروانه ساخت، ارزش کارشناسي ملک مزبور، توجيه اقتصادي قرارداد و زمانبندي برگشت سرمايه در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است. ضمنا امکان مشاهده عيني پروژه مذکور ميسر نگرديده و پاسخ تاييديه ارسالي نيز دريافت نشده است. تضامين دريافتي چک شخصي بوده و از اعتبار آن اطمينان حاصل نشده است. لذا قابليت بازيافت سرمايه گذاري مذکور براي اين موسسه محرز نمي باشد. 3-8- در سال قبل شرکت سرمايه گذاري سايه گستر سرمايه مبلغ 800 ميليارد ريال در قالب دو فقره قرار داد مشارکت مدني ( ارزش قراردادها 4.450 ميليارد ريال ) براي تکميل پروژه 672 واحدي شهيد کشوري و تسويه مطالبات اشخاص ثالث از شرکت فولاد ميبد و تامين مواد اوليه آن با شرکت گروه صنعتي ماهان سپاهان منعقد و پرداخت کرده است. تضمين قراردادهاي مذکور وکالت نامه جامع وتام الاختيار براي هفت ميليون متر مربع از اراضي ياقوت آباد اصفهان بوده که اخذ نگرديده وگزارش کارشناسي امکان سنجي وتوجيه اقتصادي آن نيز ارائه نشده وسود سالانه آن نيز پيش بيني و در حسابها منظور نشده است. همچنين به موجب تفاهمنامه في مابين بانک و گروه صنعتي ماهان به شماره 95/60320 مقررشده است بانک سرمايه نسبت به مذاکره و تسويه ديون گروه صنعتي ماهان با ساير بانکها اقدام نمايد و درقبال آن اموال و داراييهاي شرکت گروه ماهان به ارزش کارشناس رسمي به بانک انتقال يابد . در سال قبل به منظور اجرايي شدن مفاد تفاهم نامه فوق مبلغ 200 ميليارد ريال و همچنين واگذاري پلاک هاي ثبتي1/455 و 1454واقع در خيابان فرمانيه( شهيد لواساني ) طي مبايعه نامه مورخ11/12/1395به ارزش کارشناسي 2.600 ميليارد ريال به بانک تجارت بعنوان بانک عامل تسويه ديون گروه ماهان اقدام نموده است . شايان ذکراست بانک سرمايه به موجب نامه شماره 2298/96 مورخ 28/5/1396بانک مرکزي (براساس مصوبات کميته فرا دستگاهي رسيدگي به وضعيت مطالبات غير جاري بانکها ) هرگونه پرداخت مرتبط با تسويه مطالبات گروه ريخته گران به بانک تجارت را متوقف نموده است . نظر به مراتب فوق و نبود شواهد و مستندات کافي قابليت بازيافت وجوه پرداختي و همچنين تعديلات لازم در خصوص واگذاري ملک در شرايط فعلي براي اين موسسه مشخص نمي باشد . 4-8- سرفصل مذکور شامل سرمايه گذاري درسهام شرکتهاي وابسته بناگستران هشتم توس، فن آوا کارت، ماشين سازي اراک و ايران ارقام مي باشد که در صورتهاي مالي تلفيقي به بهاي تمام شده 4.135 ميليارد ريال منعکس شده در صورتيکه بايد به روش ارزش ويژه منعکس شوند. همچنين براي تلفيق صورتهاي مالي شرکت سرمايه گذاري سايه گستر سرمايه که تمامي سهام آن متعلق به بانک است، از صورتهاي مالي مورخ 30 اسفند ماه 1395 آن شرکت استفاده شده است.ضمن اينکه 7/99 درصد سهام شرکت گسترش بازرگاني بين المللي جهان بين متعلق به شرکت مذکور بوده که در صورتهاي مالي تلفيقي گروه منظور نشده است همچنين صورت تطبيق حسابهاي فيمابين شرکتهاي گروه و بانک ارائه نشده است. بدليل نبود دسترسي به صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت جهان بين، در تاريخ صورت هاي مالي گروه و صورت تطبيق حسابهاي فيمابين و نيز ارزش سهام در تاريخ تحصيل و تعيين آثار مالي محدوديت هاي ياد شده بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه امکان پذير نمي باشد.
9. نکات حاصل از رسيدگي به سرفصل وثايق تمليکي موضوع يادداشت توضيحي 21 صورتهاي مالي به مبلغ18.922 ميليارد ريال به شرح زير مي باشد: 1-9- به موجب اطلاعات ارائه شده توسط اداره املاک و ساختمان بانک تعداد 150 فقره از املاک تمليکي به مبلغ 5.916 ميليارد ريال خلع يد نشده است، تعداد 62 فقره آن به ارزش 4.824 ميليارد ريال فاقد سند مالکيت وتعداد 35 فقره داراي مشکلات حقوقي به ارزش 3.522 ميليارد ريال و تعداد19 فقره تعيين تکليف نشده به ارزش 4.214 ميليارد ريال مي باشد. همچنين املاک تمليکي به تاريخ روز ارزيابي نگرديده ضمن اينکه 106 فقره از املاک به ارزش 5.376 ميليارد ريال فاقد گزارش کارشناسي و بهاي تمام شده 130 فقره نيز به ميزان 1,007 ميليارد ريال بيشتر از ارزش کارشناسي موجود، مي باشد. شايان ذکر است به موجب نامه شماره 138-96 مورخ 28/3/1396 هيات محترم تحقيق وتفحض مجلس شوراي اسلامي 27 باب از املاک تهاتر شده سنوات قبل جهت ارزيابي مجدد املاک بانک( بدليل بيش نمايي ارزش املاک ) به کارشناسان رسمي دادگستري محول گرديده، که نتيجه تعداد 10 مورد آن تا تاريخ تهيه اين گزارش مشخص و بهاي ارزيابي املاک مذکور نسبت به بهاي تمام شده در تاريخ تهاتر و تاريخ روز بترتيب به مبلغ 4.261 ميليارد ريال و 5.991 ميليارد ريال کاهش داشته است. نظر به مراتب فوق به دليل نبود روشهاي کنترل داخلي مدون براي شناسايي اموال تمليکي و نگهداري آن و عدم وجود مدارک و شواهد کافي در خصوص مالکيت و ارزش روز املاک، تعديلات لازم از اين بابت ضروري بوده ليکن در شرايط فعلي تعيين ميزان آن براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد 2-9- طي سال مالي قبل، 3/22 درصد از سهام شرکت بناگستران هشتم توس به مبلغ 1.764ميليارد ريال در قبال تسويه مطالبات بانک از شرکتهاي توسعه برجهاي فراز گلستان و شرکت بين المللي سرمايه گذاري اقتصاد جهان صنعت و واگذاري 2 باب ملک از وثايق تمليکي به مبلغ دفتري 726 ميليارد تحصيل شده است. گزارش کارشناسي سهام شرکت مذکور و املاک واگذار شده به تاريخ انجام مبادله ارائه نشده است، ضمن آنکه تسويه مانده مطالبات از شرکت بين المللي سرمايه گذاري اقتصاد جهان صنعت منوط به وجود مازاد حاصل از فروش واحدهاي پروژه پاژ شرکت بنا گستران ، در آينده عنوان شده است. شايان ذکر است از تاريخ تسويه مطالبات و تحصيل سهام، جمعا مبلغ 94 ميليارد ريال پرداختي بابت تامين مالي پروژه هاي شرکت بناگستران هشتم توس در سرفصل سرمايه گذاري منظور شده است. با توجه به مراتب فوق تعيين آثار تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي بانک براي اين موسسه ميسر نمي باشد. 3-9- به موجب صلحنامه شماره 3360/ه س/94 مورخ 26/12/1394 فيمابين بانک و شرکت هلدينگ توسعه سورينت قشم، اصل مبلغ، سود و خسارت تاخير کليه تسهيلات پرداختي به شرکتهاي هايدرو يونيک مهستان کيش، تجار کيش، اس سي تي بانکرز و مجتمع تفريحي تجاري تهران قديم کيش که همگي شرکتهاي زير مجموعه شرکت هلدينگ توسعه سورينت قشم (شرکتهاي وابسته به بابک زنجاني) مي باشند جمعا به مبلغ 2.421 ميليارد ريال در مقابل تملک ملک صحرا واقع در الهيه، به مبلغ 2.400 ميليارد ريال به علاوه مبلغ 21 ميليارد ريال که با توافق يکديگر از محل ساير املاک شرکت مذکور معاوضه خواهد گرديد، تسويه شده است. شايان ذکر است ملک صحرا حاصل تجميع چند فقره پلاک ثبتي جمعا به مساحت تقريبي 15.000 متر مربع بوده که با توجه به موافقتنامه کميسيون و توافقات شهرداري بر اساس 30 درصد سهم مالک و 70 درصد سهم شهرداري تقسيم و طبق صلحنامه، بانک سرمايه صرفا مالک 4.443 متر مربع از ملک مزبور مي باشد. ارزش ملک صحرا بر اساس گزارش کارشناس رسمي دادگستري مورخ 12/9/1393 در حسابها منظور شده ضمن اينکه بابت 21 ميليارد ريال تتمه تسهيلات اعطايي ملکي در اختيار بانک قرار نگرفته است. براساس صلحنامه بانک از تاريخ 4/7/1394 هيچگونه سود و جرايمي بابت تسهيلات محاسبه نکرده و بانک با استناد به صلحنامه و صورتجلسه تحويل زمين به نماينده بانک اقدام به حذف مانده تسهيلات و سود و جرايم از دفاتر بانک (به استثناي 148ميليارد ريال از شرکت سي تي بانکرز) نموده است. با توجه به نبود گزارش کارشناسي به تاريخ روز و اينکه سند مالکيت ملک به نام بانک نشده است، تعيين آثار تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي براي اين موسسه ميسر نشده است.

10. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 6 و 1-9 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالأ در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 7، 8، 2-9 و 3-9 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

11. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 11 الي 18 زير تعديل نشده است: به دليل عدم وصول اقساط تسهيلات اعطايي، مطالبات غير جاري بانک بالغ بر 77 درصدکل تسهيلات گرديده و مطالبات سر رسيد گذشته، معوق و مشکوک الوصول تا ميزان 24 درصد رشد داشته است. قيمت تمام شده پول در دوره جاري برابر 07/26 درصد بوده است. اضافه برداشت از بانک مرکزي در پايان دوره بالغ بر 51.828 ميليارد ريال مي باشد که در تاريخ 30/10/96 تا مبلغ 74.032 ميليارد ريال افزايش يافته است. (ضمن اينکه دستورالعمل محاسبه سرمايه نظارتي وکفايت سرمايه موسسات در خصوص محاسبه نسبت هاي نظارتي مورد عمل قرار نگرفته است) با توجه به کاهش سرمايه پايه بانک تا مبلغ منفي 73.367 ميليارد ريال (سال قبل مبلغ منفي 52.090 ميليارد ريال)، اطلاعات تعهدات و تسهيلات کلان و ذينفع واحد همچنان بر مبناي مبلغ سرمايه پايه سال 1393 (به مبلغ 6.436 ميليارد ريال) ارائه شده است. شايان ذکر است نسبت خالص داراييهاي ثابت، سرقفلي و وثايق تمليکي به سرمايه و اندوخته ها 323 درصد و درجه اهرمي منفي 40 درصد مي باشد. کفايت سرمايه از منفي35 درصد در سال 1395 به منفي 48 درصد در دوره جاري کاهش يافته و سرمايه پايه نيز 142درصد کاهش يافته است. تداوم افزايش زيان بانک ( مانده زيان انباشته در پايان دوره مالي 79.095 ميليارد ريال و در پايان سال قبل 57.642 ميليارد ريال ) ادامه داشته است. نکات مزبور نشان دهنده وجود ابهام با اهميت است که مي تواند نسبت به توانايي بانک به ادامه فعاليت ترديد با اهميت ايجاد کند
12. همانگونه که در يادداشت توضيحي 10 صورتهاي مالي آمده است سرفصل مطالبات از بانکها و موسسات اعتباري به مبلغ 4.563 ميليارد ريال به شرح زير مي باشد: 1-12-در سال مالي قبل مبلغ 1.000 ميليارد ريال گواهي سپرده گذاري موسسه اعتباري آرمان (بدرتوس) در عوض تسويه تسهيلات اعطايي دريافت شده است که طبق اظهار مسئولين مربوطه بانک نرخ سود سپرده هاي مذکور 22 درصد مي باشد که از تاريخ دريافت (26/05/1394) لغايت پايان دوره مورد گزارش سودي در حسابها ثبت نشده است. در سال 1395 شرکت توسعه ساختمان سرمايه به نمايندگي از طرف بانک اوراق سپرده مذکور را طي قرارداد شماره 1804/570/95/1 مورخ 24/6/1395 به خانم فاطمه کلاه دوزان به قيمت توافقي 1.200 ميليارد ريال براي اوراق مذکور به همراه 330 ميليارد ريال در قبال تمامي شش دانگ عرصه و اعيان و کليه حقوق و منافع يک قطعه زمين واقع در اصفهان واگذار مي کند که سند مالکيت به نام شرکت توسعه ساختمان سرمايه انتقال مي يابد. تعديل صورتهاي مالي پس از تکميل اطلاعات و مستندات مورد نياز ضروري است. 2-12-مطالبات راکد سنواتي از موسسه مالي و اعتباري مولي الموحدين به مبلغ 4.026 ميلياردريال مي باشد که نرخ سود آن طبق اظهار مسئولين مربوطه بانک 26 درصد بوده ليکن از سال 1394 تاکنون سودي از بابت آن شناسايي نشده است. به موجب توافقنامه فيمابين به شماره 796/94 مورخ 17/3/1394 مقرر شده است مانده مطالبات از موسسه مذکور در قبال دريافت سهام مگا پارس و تحصيل املاکي براساس ارزش روز کارشناسي تا سقف مطالبات مورد تسويه قرار گيرد. که تا تاريخ تهيه اين گزارش موارد مذکور قطعيت نيافته است. حل و فصل نهايي اين موضوع منوط به توافقات نهايي بانک و موسسه مذکور مي باشد.
13. همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-12 صورتهاي مالي آمده است شرکت توسعه تجارت سرمايه پايدار قشم در سال قبل دو فقره قرارداد جمعا به مبلغ 1.110 ميليارد ريال با شرکتهاي عظيم پترو انرژي کيان کيش و کارخانه آرد دامغان با موضوع مشارکت در خريد و فروش ماشين آلات مورد نياز صنعت نفت و گاز پتروشيمي و پالايشگاهها به مبلغ 1.000 ميليارد ريال و مشارکت در خريد گندم خوراکي و توليد آرد و سبوس و فروش آن به مبلغ 150 ميليارد ريال (که قرارداد آن در اختيار حسابرس قرار نگرفت) منعقد کرده و به ترتيب به شرکتهاي مذکور 100 و 110 ميليارد ريال پرداخت نموده است. وثايق دريافتي از شرکت عظيم پترو انرژي کيان کيش يک قطعه زمين به ارزش کارشناسي 9.931 ميليارد ريال و 4 فقره چک جمعا به مبلغ 190 ميليارد ريال مي باشد که زمين مذکور در رهن بانک صادرات بوده و مستنداتي در خصوص فک رهن در اختيار حسابرس قرار نگرفته است و از کارخانه آرد دامغان نيز مبلغ 139 ميليارد ريال چک دريافت شده و مستندات ترهين سند ملک کارخانه و نيز گزارش کارشناسي آن در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است. ضمنا توجيه اقتصادي مربوط به قراردادهاي ياد شده و چگونگي و زمانبندي بازگشت سرمايه و همچنين مستندات مربوط به تهيه کالاهاي موضوع قرارداد و آغاز انجام امورات بازرگاني، در اختيار حسابرس قرار نگرفته است. بررسي و بازنگري مجدد قراردادهاي مذکور مورد تاکيد مي باشد.
14. به موجب ياداشت 2-12 همراه صورتهاي مالي شرکت سرمايه گذاري سايه گستر سرمايه طي تفاهم نامه مشارکت مورخ 29/4/1395 با شرکت حلما گستر سرمايه درازاي 5 درصد از سهام شرکت جديد التاسيس متعلق به کنسرسيوم مبلغ 400 ميليارد ريال پرداخت نمود است تضامين در قرارداد پيش بيني نگرديده و شرکت نيز از اين بابت وثيقه اي دريافت نکرده است ضمن اينکه بجهت عدم انجام تعهدات مفاد قرارداد در خصوص ايجاد و ثبت شرکت توسط طرف قرارداد و ابهامات موجود در قرارداد وعدم ارائه گزارش توجيهي اقتصادي وامکان سنجي طرح, شرکت در تاريخ 26/12/1395 بر اساس اظهار نامه ارسالي مبادرت به فسخ قرارداد مشارکت مذکور اقدام نموده است همچنين مبلغ 404 ميليارد ريال به شرکت گسترش بازرگاني بين المللي جهان بين ( شرکت تابعه) پرداخت گرديده که هيچگونه تفاهم نامه ويا قراردادي باشرکت مذکور منعقد نگرديده است. اقدامات انجام شده در خصوص مطالبه اصل وخسارت تاخير پيش بيني شده تا تاريخ تهيه اين گزارش منجر به نتيجه نشده است
15. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-2-12 صورتهاي مالي آمده است، براساس صلح نامه منعقده با شرکت سرمايه گذاري فرهنگيان به شماره 2790/110 مورخ 25/4/1393 بانک صلح مالکيتي سهام خود در 5 شرکت را به شرکت طرف قرارداد منتقل و در ازاي آن 77 درصد سهام شرکت سايه گستر سرمايه را تحصيل کرده است. در سال قبل نيز با انتقال و واگذاري سهام 3 شرکت ديگر (طبق صلح نامه شماره 106793/14 مورخ 22/12/1394) 23 درصد مابقي سهام شرکت سايه گستر به بانک صلح شده است. از اين بابت بانک در سنوات قبل بدون ارائه گزارش ارزيابي سهام شرکت مذکور مبلغ 866 ميليون ريال درآمد در حسابهاي خود شناسايي و منظور نموده است. با عنايت به صورتهاي مالي واحد سرمايه پذير (شرکت سايه گستر سرمايه) و همچنين تاييديه دريافتي از شرکت سرمايه پذير، انتقال رسمي 23 درصد سرمايه شرکت مذکور به بانک تا تاريخ تهيه اين گزارش صورت نپذيرفته است و شرکت مذکور سهامدار قبلي خود را در تاييديه به عنوان صاحب سهام اعلام کرده است. پيگيري انتقال 23 درصد سهام شرکت سايه گستر سرمايه مورد تاکيد مي باشد.
16. سرفصل سپرده هاي موقت مشتريان يادداشت توضيحي 1-3-23 صورتهاي مالي شامل مبلغ 4.133 ميليارد ريال وجوه 33 فقره ضمانت نامه صادره توسط بانک مي باشد که به طرفيت بدهکاران ضمانت نامه هاي پرداخت شده و سپرده نقدي ضمانت نامه ها در حسابها منظور شده است. در اين خصوص، ذينفعان ضمانت نامه ها ضبط و وصول وجه ضمانت نامه ها را از بانک درخواست کرده اند، ليکن بانک به دليل اينکه از بابت 3.630 ميليارد ريال از ضمانت نامه هاي مذکور دستور عدم پرداخت از دادسراي عمومي و انقلاب (جرايم پولي و بانکي) تهران صادر شده است، از پرداخت تتمه وجوه ضمانت نامه ها به مبلغ 503 ميليارد ريال نيز خودداري کرده است. مدارک و مستنداتي که گوياي دلايل عدم پرداخت مابقي ضمانت نامه ها در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است، ضمن اينکه سرمايه گذاريهاي بانک در سهام شرکتهاي بورسي و سهام تامين سرمايه و اموال شرکتهاي صرافي سرمايه ، تجارت الکترونيک سرمايه، و توسعه ساختماني سرمايه، هريک به ميزان 151 ميليارد ريال به شرح يادداشت توضيحي 1-12 صورتهاي مالي توسط اجراي احکام دادگاه عمومي حقوقي مجتمع قضايي شهيد بهشتي تهران از اين بابت توقيف شده است. پيامدهاي ناشي از موارد مذکور، منوط به روشن شدن نتايج قطعي پيگيري هاي ذينفعان و بانک از مرجع قضايي مي باشد.
17. همانگونه که در يادداشت توضيحي 20 صورتهاي مالي آمده است سرفصل ساير دارايي ها شامل مبلغ 18.922 ميليارد ريال تحت عنوان وثايق تمليکي که در قبال تسويه مطالبات طي سال مالي مورد رسيدگي و سنوات قبل ايجاد گرديده است. با توجه به اينکه انجام عمليات فوق در روال معمول عمليات بانکداري نبوده و دريافت اينگونه دارايي ها براي تسويه مطالبات و ماندگاري طولاني مدت دارايي هاي مزبور در بانک به خصوص در شرايط اقتصادي فعلي موجب کاهش نقدينگي و عدم امکان اعطاي تسهيلات جديد مي گردد اتخاذ تصميمات مقتضي در اين خصوص به منظور رعايت مفاد بندهاي 16 و 17 قانون رفع موانع توليد رقابت پذير و ارتقاي نظام مالي کشور ضروري است.
18. مانده زيان انباشته بانک در تاريخ ترازنامه بالغ بر 79.095 ميليارد ريال بوده که بدون لحاظ نمودن آثار مالي بندهاي اين گزارش، بيش از 8/19 برابر سرمايه ثبت شده مي باشد. چنانچه نسبت کفايت سرمايه بانک از 50 درصد حد مقرر بانک مرکزي جمهوري اسلامي کمتر شود هيات مديره موظف است بلافاصله مجمع عمومي را جهت افزايش سرمايه يا تقاضاي انحلال به بانک مرکزي تسليم نمايد به موجب صورتهاي مالي ارزش ويژه بانک در پايان سال جاري، منفي 74.121 ميليارد ريال ( سال قبل منفي 52.668 ميليارد ريال) مي باشد. هرچند هيات مديره درخصوص افزايش سرمايه اقدام کرده، ليکن تا تاريخ تهيه اين گزارش منجر به نتيجه نشده است

19. ارقام مقايسه اي شش ماهه منتهي به 1395/6/31 حسابرسي نشده است.