اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت ليزينگ ايرانيان (سهامي‌عام) در تاريخ 31 شهريور 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 29 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 4 و 7 بررسي اجمالي ايـن مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بقرار مندرج در يادداشت توضيحي 2-10-4 صورتهاي مالي، شرکت با استناد به توجيهات بيان شده در يادداشت مزبور و باتوجه به اقدامات حقوقي انجام شده جهت وصول مطالبات، ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول را کمتر از ميزان مقرر در بخشنامه‌هاي بانک مرکزي محاسبه نموده است. هر چند در دوره مورد گزارش مبلغ 71 ميليارد ريال (سال قبل 20 ميليارد ريال) جمعا در تاريخ ترازنامه مبلغ 137 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول در حسابها منظور شده، ليکن بموجب رسيدگيهاي انجام شده، افزايش ذخيره مزبور ضرورت داشته که بدليل فقدان اطلاعات مورد نياز درخصوص برآورد آثار اقدامات حقوقي انجام شده و همچنين ارزيابي تضامين و وثايق در اختيار، تعيين ميزان کسري ذخيره امکان‌پذير نمي‌باشد.
4. بشرح يادداشت توضيحي 5-1 صورتهاي مالي تا پايان شهريورماه 1394 (توقف شناسايي سود وجه‌التزام اقساط معوق موضوع بخشنامه 258020/94 مورخ 09/09/1394 بانک مرکزي) جمعا مبلغ 738 ميليارد ريال بابت سود و وجه‌التزام تسهيلات معوق بعنوان درآمد شرکت شناسايي گرديده که تا پايان شهريور 1396، مبلغ 375 ميليارد ريال (حدود مبلغ 18 ميليارد ريال در شش‌ماهه مورد گزارش) از آن وصول شده است. باتوجه به نامشخص بودن نتيجه اقدامات حقوقي انجام شده در خصوص قطعيت مبلغ 363 ميليارد ريال باقي مانده رقم فوق، حصول اطمينان از تحقق جريان نقدي ورودي آن در غياب شواهد ديگر امکان‌پذير نگرديده است.
5. سازمان امور مالياتي بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده عملکرد سال 1390 شرکت مبلغ 42 ميليارد ريال مطالبه نموده (اصل و جريمه) که بدليل اعتراض شرکت، ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. ماليات عملکرد سال 1393 به مبلغ 22 ميليارد ريال مازاد بر ماليات پرداختي مطالبه شده، ضمنا بابت ماليات عملکرد سال 1395 برگ تشخيص مالياتي واصل نگرديده و ماليات عملکرد دوره مالي مورد گزارش بر اساس سود ابرازي محاسبه گرديده است. همچنين ماليات و عوارض ارزش افزوده و حق بيمه سال 1394 تا پايان دوره مورد گزارش نيز توسط سازمان‌هاي ذيربط رسيدگي نشده است. طبق رسيدگي‌هاي انجام شده و سوابق شرکت، احتساب ذخيره درخصوص موارد فوق ضرورت داشته، ليکن تعيين ميزان قطعي آن، موکول به رسيدگي و اعلام نظر مقامات ذيربط خواهد بود.
6. سرفصل داراييهاي ثابت شامل بهاي زمين و ساختمان (تمليک شده) به ترتيب به بهاي 104 و 2/107 ميليارد ريال واقع در خيابان ظفر تهران مي‌باشد. بررسي‌هاي اين موسسه حاکي از آن است که ارزش روز ملک مزبور با مبلغ منعکس در سرفصل مربوطه تفاوت با اهميتي داشته لذا مي‌بايستي در تاريخ ترازنامه آزمون کاهش ارزش داراييها انجام و طبق استاندارد حسابداري به خالص ارزش بازيافتني در حسابها انعکاس مي‌يافت. بدليل عدم دسترسي به مستندات لازم از جمله ارزيابي ملک مزبور در تاريخ ترازنامه، تعيين آثار ناشي از احتساب ذخيره کاهش ارزش بر صورتهاي مالي براي اين موسسه امکان‌پذير نبوده است.
7. عليرغم عدم دريافت تأييديه از شرکتهاي ايران‌خودرو و ايران‌خودرو ديزل، در رسيدگي‌هاي پايان سال قبل، شرکت نسبت به اخذ تأييديه و تطبيق حساب شرکتهاي فوق‌الذکر اقدام ننموده است. بدليل عدم دسترسي به مستندات مربوط به صحت مانده حسابهاي فيمابين، تعيين آثار مالي ناشي از تعديلات احتمالي که در صورت تطبيق نهايي حسابها ضرورت مي‌يافت، براي اين موسسه امکان‌پذير نبوده است.
8. سرفصل حسابهاي دريافتني شامل مبلغ 112 ميليارد ريال اسناد دريافتني مربوط به بدهي شرکت سازه و ساختمان (سهامي‌خاص) در قبال خريد دو دانگ باقيمانده از فروش ملک واقع در ميدان مادر کرج مي‌باشد. براساس رسيدگي‌هاي انجام شده عليرغم سررسيد شدن، اسناد مزبور به حيطه وصول درنيامده و انتقال رسمي ملک مزبور نيز صورت نگرفته است. لذا سود شناسايي شده در سال قبل بمبلغ 5/35 ميليارد ريال برخلاف استانداردهاي حسابداري بوده است. به نظر اين موسسه انجام تعديلات از اين بابت ضروري است ليکن تعيين ميزان آن منوط به دسترسي به مستندات لازم مي‌باشد.

9. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به‌استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 ، 5، 6 و 8 و همچنين به‌استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بندهاي 4 و 7 ضرورت مي‌يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

10. - قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مورد ارزيابي قرار گرفته که در اين خصوص باستثناي عدم رعايت مفاد بندهاي 1، 2، 4، 6، 7 و 10 ماده 7، بند 1 ماده 9، بند 1 و 2 ماده 11 و بند 1 و 2 ماده 12 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر انتشار صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده و گزارش فعاليت هيئت‌مديره 10 روز قبل برگزاري مجمع، ارائه پيش‌بيني عملکرد سالانه تلفيقي گروه، صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي حسابرسي شده شرکت فرعي، ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي بطور فوق‌العاده به مرجع ثبت شرکتها و افشاي آن يک هفته پس از ابلاغ ثبت، افشاي زمان‌بندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع افشاي اطلاعات فوري بعد از تاريخ مجمع، پرداخت سود و اصلاح جدول زمانبندي پرداخت سود و بند 1 ماده 5 دستورالعمل انظباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهاداردرخصوص سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني مندرج در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نشده است.
11. کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت طبق الزامات سازمان بورس اوراق بهادار بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده، اين موسسه به‌استثنا موارد مندرج در بندهاي اين گزارش به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.