|
1. ترازنامه شرکت کارخانجات مخابراتي ايران(سهامي عام)در تاريخ 31 شهريور 1396 و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد که از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. دريافتني‌هاي تجاري و غير تجاري به شرح يادداشت توضيحي 5 و پيش پرداختها بشرح يادداشت توضيحي 6، شامل مبلغ 75.878 ميليون ريال اقلام راکد سنواتي مي‌باشد که از اين بابت جمعا مبلغ 47.071 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول در حساب‌ها منظور شده است. در اين خصوص اگرچه افزايش ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول ضروري است، ليکن تعيين مبلغ دقيق آن به دليل نبود دسترسي به اطلاعات کافي براي اين موسسه امکان‌پذير نمي‌باشد.
4. بررسي‌هاي به عمل آمده حاکي از راکد بودن بخشي از موجودي مواد و کالا (يادداشت توضيحي 6) به مبلغ 317.757 ميليون ريال در سه سال اخير مي‌باشد. با توجه به تحولات سريع فناوري و نابابي احتمالي موجودي‌هاي شرکت، افزايش ذخيره کاهش ارزش موجودي‌ها ضروري است. ليکن تعيين مبلغ دقيق آن موکول به انجام کارشناسي براي تعيين ارزش‌هاي جاري است.
5. سرفصل تسهيلات مالي دريافتي بشرح يادداشت توضيحي 16 شامل مبلغ 1.242.615 ميليون ريال اصل و فرع اقساط پرداخت نشده تسهيلات دريافتي از بانک تجارت و بخشي از جرايم متعلقه تا سال 1392 و مبلغ 64.327 ميليون ريال اصل و فرع اقساط پرداخت نشده تسهيلات دريافتي از بانک صنعت و معدن مي‌باشد. لذا هزينه‌هاي مالي بابت جرائم ديرکرد احتمالي از تاريخ مزبور تا پايان دوره مالي مورد گزارش در حساب‌ها منعکس نشده است. هرچند تعديل حساب‌ها از اين بابت ضروري بنظر مي‌رسد ليکن تعيين مبلغ دقيق آن موکول به توافقات آتي بانک‌هاي مزبور با شرکت مي‌باشد. شايان ذکر است با توجه به تکليف مجمع عمومي صاحبان سهام، جلساتي فيمابين شرکت و مسئولين ارشد بانک تجارت با هدف تعيين نحوه تسويه بدهي شرکت به بانک برگزار شده که تا کنون به نتيجه قطعي نرسيده است.
6. الزامات استانداردهاي حسابداري در خصوص ضرورت تهيه صورت‌هاي مالي گروه کارخانجات مخابراتي ايران شامل شرکت زاگرس انرژي کاوان(سهامي خاص) و بکارگيري ارزش ويژه در رابطه با سرمايه‌گذاري در شرکت ايران خودرو فارس(سهامي خاص) در صورت‌هاي مالي تلفيقي رعايت نشده است.
|
|
7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 6 فوق، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
8. همانگونه که در يادداشت توضيحي 11-2 صورت‌هاي مالي اشاره شده است، شرکت طي سال‌هاي اخير زيان‌هاي قابل ملاحظه‌اي متحمل شده است، به گونه‌اي که زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه به مبلغ 674.655 ميليون ريال رسيده و جمع بدهي‌هاي جاري شرکت نسبت به جمع دارايي‌هاي جاري آن معادل 823.447 ميليون ريال فزوني يافته است. همچنين بخش عمده اقساط سررسيد شده تسهيلات بانکي تا تاريخ 31 شهريور ماه 1395 پرداخت نشده و تا تاريخ اين گزارش شرکت موفق به تسويه يا تمديد مهلت بازپرداخت آن نشده است. اين موضوع به همراه ساير موارد مندرج در يادداشت مزبور نشان دهنده وجود ابهامي با اهميت است که ادامه فعاليت شرکت را با ترديد مواجه مي‌نمايد. نتيجه‌گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
9. شرکت در چارچوب معاملات فيمابين با شرکت زد تي اي چين و فايبرهوم در سنوات قبل، اقدام به طرح ادعاهايي نموده است که از اين بابت در سال مالي مورد رسيدگي بترتيب مبالغ 79.327 و 13.343 ميليون ريال (يادداشت توضيحي 23) درآمد تحت عنوان مصالحه‌نامه با آن شرکت‌ها شناسايي نموده است. مضافا ساير ادعاهاي مطروحه در رابطه با معاملات و قراردادهاي سنواتي با شرکت زد تي اي بشرح يادداشت توضيحي 31 افشا گرديده است. نتيجه‌گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
|