اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. ترازنامه هاي تلفيقي گروه و شرکت صنعتي و معدني ستبران ( سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد گروه و شرکت براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 29 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 6 ، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. صورتهاي مالي شرکت توليدي سرام دير گداز ( سهامي خاص) – فرعي ، که در صورتهاي مالي شرکت اصلي تلفيق گرديده است ، حسابرسي نشده مي باشد. مضافا شرکت مذکور طبق نامه اي در سنوات قبل به وزرات امور اقتصادي و دارايي توقف فعاليت خود را اعلام نموده است. با توجه به مراتب فوق و همچنين عدم ارائه برنامه اي مشخص از طرف مديريت شرکت جهت فعاليت سالهاي آتي براي شرکت فرعي مذکور ، تداوم فعاليت آن با ابهام با اهميت روبرو بوده که در اين ارتباط افشاي کافي در صورتهاي مالي انجام نگرديده است.
4. طي دوره مالي مورد گزارش ، شرکت اصلي با وجود توليد واقعي کمتر نسبت به ظرفيت قابل دسترس ( يادداشت توضيحي 1-18) از بابت تفکيک هزينه هاي جذب نشده در توليد و انعکاس آن تحت سرفصل ساير هزينه هاي عملياتي اقدامي صورت نداده است.
5. بر اساس برگ تشخيص صادره جهت عملکرد سال مالي 1392 شرکتهاي گروه ، جمعا مبلغ 872ر2 ميليون ريال ماليات تعيين و به شرکت هاي گروه ابلاغ گرديده که ضمن اعتراض، مبلغ 885ر1 ميليون ريال آن را تاديه نموده اند. همچنين در اجراي مفاد ماده 272 قانون مالياتهاي مستقيم عملکرد سال 1393 شرکتهاي گروه مورد رسيدگي قرار گرفته و جهت شرکت اصلي مبلغ 664ر3 ميليون ريال ماليات تعيين گرديده که در اين خصوص شرکت معادل مبلغ 534ر2 ميليون ريال آن را تاديه و يا ذخيره شناسايي نموده است. مضافا ماليات و عوارض شرکت اصلي تا پايان سال 1392 مورد رسيدگي قرار گرفته است. با توجه به مراتب فوق و رويه حوزه مالياتي و سوابق موجود ، کسري بدهي از بابت موارد مطروحه فوق الذکر قطعي بوده ، ليکن تعيين ميزان قطعي آن ، منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي سازمان امور مالياتي خواهد بود.
6. سرفصل حسابهاي دريافتني تجاري و غير تجاري گروه ( موضوع يادداشت توضيحي 4) شامل مبلغ 860ر2 ميليون ريال اقلام راکد و سنواتي بوده که از اين بابت مبلغ 523 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منعکس مي باشد. با توجه به مراتب فوق و عدم دسترسي به مستندات کافي در خصوص نحوه تسويه و ارزش باز يافتني مطالبات مذکور ، تعيين آثار مالي ناشي از تعديلات لازم از اين بابت بر صورتهاي مالي براي اين مرسسه امکانپذير نمي باشد.

7. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 3 الي 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 6 ضرورت مي يافت ، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است.

8. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1394 شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 17 خرداد ماه 1395 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است.