اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت هاي مالي شرکت کشت و صنعت شهداب ناب خراسان(سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 29 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت¬هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت¬هاي مالي به منظور طراحي روش¬هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل¬هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. در مورد وضعيت مالياتي شرکت، مطالب زير به استحضار مي رسد: الف-بابت ماليات عملکرد سنوات مالي 1392 و 1393، به ترتيب برگ تشخيص و قطعي به مبالغ 45 و 18 ميليارد ريال صادر گرديده که از اين بابت مبلغ 47 ميليارد ريال پرداخت شده، اما بابت مابه التفاوت به ميزان 16 ميليارد ريال، ذخيره¬اي در حسابها منظور نشده است. ب-شرکت بابت ماليات عملکرد سال¬هاي مالي 1394 و 1395، به استناد معافيت ماده 81 قانون ماليات¬هاي مستقيم، مبلغ 44 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور نموده است. تا تاريخ اين گزارش، نتيجه رسيدگي سازمان امور مالياتي به دفاتر سال مالي 1394 به شرکت ارائه نشده است. با توجه به سوابق مالياتي شرکت، ايجاد ذخايري علاوه بر مبالغ بالا بابت ماليات سال هاي مزبور در حساب ها ضروري است، اما تعيين ميزان دقيق آن در شرايط حاضر امکانپذير نمي باشد.

5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4 ، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت کشت و صنعت شهداب ناب خراسان (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند 1395 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. طبق يادداشت 26-2 صورت هاي مالي، شرکت از لحاظ ماليات بر ارزش افزوده تا پايان تابستان سال 1392، توسط سازمان امور مالياتي مورد رسيدگي قرار گرفته و برگ تشخيص آن صادر شده که مورد اعتراض واقع شده و موضوع در دست پيگيري است. از اين بابت طبق يادداشت 10-2 صورت¬هاي مالي، بدهي به سازمان مزبور به مبلغ 30 ميليارد ريال در صورت¬هاي مالي انعکاس يافته است. همچنين ماليات بر ارزش افزوده سنوات مالي 1393 تا 1395 براساس اظهارنامه¬هاي تسليمي محاسبه و پرداخت شده است. به نظر هيئت مديره شرکت، رسيدگي هاي سازمان امور مالياتي منجر به ايجاد بدهي قابل ملاحظه اي بابت ماليات بر ارزش افزوده سنوات بالا نخواهد شد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

7. مفاد ماده 128 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 42 اساسنامه در خصوص تعيين حدود اختيارات مدير عامل و ثبت آن نزد مرجع ثبت شرکت ها، رعايت نگرديده است.
8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 28 صورت هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد رسيدگي انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. درمورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت نشده است، لکن نظر اين موسسه به موارد حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
9. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
10. مفاد ماده 13 دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات اشخاص وابسته در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري، رعايت نشده است.
11. براساس بررسي هاي انجام شده درخصوص کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي مزبور، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چهارچوب دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه، مورد ارزيابي قرار گرفته است. در رابطه با رعايت بخشي از قوانين و مقررات مزبور، از جمله انتخاب مسئول مربوط و تدوين معيارهاي کنترلي و آموزشي مديران و کارکنان مرتبط با قانون و مقررات مزبور اقدامي توسط واحد مورد رسيدگي، به عمل نيامده است.