موضوع گزارش:
مخاطب گزارش:
گزارش حسابرس مستقل نسبت به اولین پیش بینی درآمد هر سهم سال مالی منتهی به 1396/12/29 (حسابرسی شده)گزارش حسابرس مستقل نسبت به اولین پیش بینی درآمد هر سهم سال مالی منتهی به 1396/12/29 (حسابرسی شده)
هیئت مدیره بانک خاورميانههیئت مدیره بانک خاورميانه
صورت سود و زيان پيشبيني شده تلفيقي گروه و بانک خاورميانه (شرکت سهامي عام) "شرکت اصلي" جهت سال مالي منتهي به 29 اسفند 1396 همراه با يادداشتهاي توضيحي پيوست، طبق استاندارد حسابرسي "رسيدگي به اطلاعات مالي آتي" مورد رسيدگي قرار گرفته است. مسووليت صورت سود و زيان پيشبيني شده و همچنين مفروضات مبناي تهيه آن به شرح يادداشتهاي پيوست، با مديريت شرکت است.صورت سود و زيان پيشبيني شده تلفيقي گروه و بانک خاورميانه (شرکت سهامي عام) "شرکت اصلي" جهت سال مالي منتهي به 29 اسفند 1396 همراه با يادداشتهاي توضيحي پيوست، طبق استاندارد حسابرسي "رسيدگي به اطلاعات مالي آتي" مورد رسيدگي قرار گرفته است. مسووليت صورت سود و زيان پيشبيني شده و همچنين مفروضات مبناي تهيه آن به شرح يادداشتهاي پيوست، با مديريت شرکت است.
11
همانگونه که در يادداشت توضيحي 14 صورت سود و زيان پيش بيني شده درج گرديده، ذخيره ماليات بر درآمد سال مالي مورد گزارش و همچنين سال 1395 براساس درآمد مشمول ماليات ابرازي محاسبه و در صورت سود و زيان پيشبيني شده منظور گرديده است. افزون بر اين، براساس رأي هيأت حل اختلاف مالياتي در خصوص عملکرد سال 1393 و برگ تشخيص دريافتي سال 1394، جمعا به ميزان 352 ميليارد ريال بيش از ماليات ابرازي از بانک مطالبه شده است. بانک از اين بابت ذخيرهاي درحسابها منظور ننموده و نسبت به رأي مزبور و همچنين برگ تشخيص صادره اعتراض نموده که نتيجه آن تاکنون مشخص نشده است. با توجه به رويه مورد عمل مقامات مالياتي در تعيين درآمد مشمول ماليات، بانک از بابت سالهاي مذکور متحمل بدهي مالياتي خواهد شد که تعيين ميزان دقيق آن منوط به رسيدگي مقامات مالياتي و صدور رأي نهايي است.همانگونه که در يادداشت توضيحي 14 صورت سود و زيان پيش بيني شده درج گرديده، ذخيره ماليات بر درآمد سال مالي مورد گزارش و همچنين سال 1395 براساس درآمد مشمول ماليات ابرازي محاسبه و در صورت سود و زيان پيشبيني شده منظور گرديده است. افزون بر اين، براساس رأي هيأت حل اختلاف مالياتي در خصوص عملکرد سال 1393 و برگ تشخيص دريافتي سال 1394، جمعا به ميزان 352 ميليارد ريال بيش از ماليات ابرازي از بانک مطالبه شده است. بانک از اين بابت ذخيرهاي درحسابها منظور ننموده و نسبت به رأي مزبور و همچنين برگ تشخيص صادره اعتراض نموده که نتيجه آن تاکنون مشخص نشده است. با توجه به رويه مورد عمل مقامات مالياتي در تعيين درآمد مشمول ماليات، بانک از بابت سالهاي مذکور متحمل بدهي مالياتي خواهد شد که تعيين ميزان دقيق آن منوط به رسيدگي مقامات مالياتي و صدور رأي نهايي است.
22
براساس رسيدگي به شواهد پشتوانه مفروضات، اين موسسه به مواردي برخورد نکرده است که متقاعد شود مفروضات مزبور، مبناي معقولي را براي تهيه صورت سود و زيان پيشبيني شده فراهم نميکند. به علاوه، به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 2، صورت سود و زيان مزبور براساس مفروضات و به گونهاي مناسب تهيه و طبق استانداردهاي حسابداري ارايه شده است.براساس رسيدگي به شواهد پشتوانه مفروضات، اين موسسه به مواردي برخورد نکرده است که متقاعد شود مفروضات مزبور، مبناي معقولي را براي تهيه صورت سود و زيان پيشبيني شده فراهم نميکند. به علاوه، به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 2، صورت سود و زيان مزبور براساس مفروضات و به گونهاي مناسب تهيه و طبق استانداردهاي حسابداري ارايه شده است.
33
نتايج واقعي احتمالا متفاوت از پيشبينيها خواهد بود، زيرا رويدادهاي پيشبيني شده اغلب به گونه مورد انتظار رخ نميدهد و تفاوتهاي حاصل ميتواند بااهميت باشد.نتايج واقعي احتمالا متفاوت از پيشبينيها خواهد بود، زيرا رويدادهاي پيشبيني شده اغلب به گونه مورد انتظار رخ نميدهد و تفاوتهاي حاصل ميتواند بااهميت باشد.
44
همانگونه که در يادداشت توضيحي 18 صورت سود و زيان پيشبيني شده درج گرديده، افزايش درآمد سود تسهيلات اعطايي و سپردهگذاري با فرض افزايش منابع از محل وجوه سپردهگذاران، با وجود کاهش نرخ سود اعطايي به سپردهگذاران، و افزايش نرخ خالص درآمد تسهيلات اعطايي و سپردههاي سرمايهگذاري پيشبيني و در محاسبات لحاظ شده است. از اينرو، دستيابي به خالص درآمد تسهيلات و سپردهگذاري پيشبينيشده جهت سال مالي 1396 در گزارش پيوست، منوط به تحقق افزايش خالص درآمد تسهيلات و سپردههاي سرمايهگذاري، افزايش سپردههاي مشتريان و تسهيلات اعطايي و همچنين ساير مفروضات مندرج در اطلاعات مالي پيشبيني شده خواهد بود.همانگونه که در يادداشت توضيحي 18 صورت سود و زيان پيشبيني شده درج گرديده، افزايش درآمد سود تسهيلات اعطايي و سپردهگذاري با فرض افزايش منابع از محل وجوه سپردهگذاران، با وجود کاهش نرخ سود اعطايي به سپردهگذاران، و افزايش نرخ خالص درآمد تسهيلات اعطايي و سپردههاي سرمايهگذاري پيشبيني و در محاسبات لحاظ شده است. از اينرو، دستيابي به خالص درآمد تسهيلات و سپردهگذاري پيشبينيشده جهت سال مالي 1396 در گزارش پيوست، منوط به تحقق افزايش خالص درآمد تسهيلات و سپردههاي سرمايهگذاري، افزايش سپردههاي مشتريان و تسهيلات اعطايي و همچنين ساير مفروضات مندرج در اطلاعات مالي پيشبيني شده خواهد بود.
55
تاریخ تهیه گزارش:
16اسفند139516اسفند1395
موسسه حسابرسي تدوين و همکارانموسسه حسابرسي تدوين و همکاران
زمان
شماره عضویت
امضا کننده
سمت
1395/12/18 16:36:121395/12/18 16:36:12
محمد کاظم روح اللهي ورنوسفادرانيمحمد کاظم روح اللهي ورنوسفادراني
شريک موسسه تدوين و همکارانشريک موسسه تدوين و همکاران
1395/12/18 16:39:271395/12/18 16:39:27
841310841310
زهير شيرينزهير شيرين
شريک موسسه تدوين و همکارانشريک موسسه تدوين و همکاران
1395/12/18 16:41:331395/12/18 16:41:33
811008811008
عليرضا خالقعليرضا خالق
مدير موسسه تدوين و همکارانمدير موسسه تدوين و همکاران
درصد تغییرات
دلایل تغییرات
شرح
1396/12/291396/12/29
1395/12/301395/12/30
درآمدهای مشاعدرآمدهای مشاع
00
00
----
سود تسهیلات اعطایی- مشاعسود تسهیلات اعطایی- مشاع
7,335,1547,335,154
6,827,6546,827,654
77
سود (زیان) حاصل از سرمایه گذاری ها و سپرده گذاری هاسود (زیان) حاصل از سرمایه گذاری ها و سپرده گذاری ها
949,035949,035
1,687,3421,687,342
(44)(44)
جمع درآمدهای مشاعجمع درآمدهای مشاع
8,284,1898,284,189
8,514,9968,514,996
(3)(3)
سود علی الحساب سپرده های سرمایه گذاریسود علی الحساب سپرده های سرمایه گذاری
(5,173,885)(5,173,885)
(5,677,565)(5,677,565)
99
تفاوت سود قطعی و علی الحساب سپرده های سرمایه گذاریتفاوت سود قطعی و علی الحساب سپرده های سرمایه گذاری
(14,566)(14,566)
(2,866)(2,866)
(408)(408)
سهم سود سپرده گذارانسهم سود سپرده گذاران
(5,188,451)(5,188,451)
(5,680,431)(5,680,431)
99
سهم بانک از درآمدهای مشاع (شامل حق الوکاله)سهم بانک از درآمدهای مشاع (شامل حق الوکاله)
3,095,7383,095,738
2,834,5652,834,565
99
درآمدهای غیر مشاعدرآمدهای غیر مشاع
00
00
----
سود تسهیلات اعطایی- غیر مشاعسود تسهیلات اعطایی- غیر مشاع
1,509,3541,509,354
1,035,9061,035,906
درآمد کارمزددرآمد کارمزد
496,994496,994
496,064496,064
00
نتیجه مبادلات ارزینتیجه مبادلات ارزی
76,50676,506
85,58685,586
(11)(11)
سایر درآمدهاسایر درآمدها
6,0006,000
6,5006,500
جمع درآمدهای غیر مشاعجمع درآمدهای غیر مشاع
2,088,8542,088,854
1,624,0561,624,056
2929
جمع درآمدهاجمع درآمدها
5,184,5925,184,592
4,458,6214,458,621
1616
هزینه هاهزینه ها
00
00
----
هزینه های اداری و عمومیهزینه های اداری و عمومی
(1,118,000)(1,118,000)
(885,324)(885,324)
(26)(26)
هزینه مطالبات مشکوک الوصولهزینه مطالبات مشکوک الوصول
(882,565)(882,565)
(864,294)(864,294)
(2)(2)
هزینه های مالیهزینه های مالی
00
00
هزینه کارمزدهزینه کارمزد
(1,055,000)(1,055,000)
(709,485)(709,485)
سایر هزینه هاسایر هزینه ها
00
00
جمع هزینه هاجمع هزینه ها
(3,055,565)(3,055,565)
(2,459,103)(2,459,103)
(24)(24)
سود (زیان) خالص قبل از كسر مالياتسود (زیان) خالص قبل از كسر ماليات
2,129,0272,129,027
1,999,5181,999,518
66
ماليات ماليات
(255,510)(255,510)
(218,681)(218,681)
سود (زیان) خالصسود (زیان) خالص
1,873,5171,873,517
1,780,8371,780,837
55
سود (زیان) خالص هر سهم- ریالسود (زیان) خالص هر سهم- ریال
375375
356356
سرمایهسرمایه
5,000,0005,000,000
5,000,0005,000,000