1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت بيمه دي (سهامي عام) شامل ترازنامهها به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جـريان وجوه نقد بــراي سال مالي منتهي به تاريخ مـزبور و يــادداشتـهـاي توضيحي 1 تا 46 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت بيمه دي (سهامي عام) شامل ترازنامهها به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جـريان وجوه نقد بــراي سال مالي منتهي به تاريخ مـزبور و يــادداشتـهـاي توضيحي 1 تا 46 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
بند مسئولیت هیئت مدیره در قبال صورتهای مالیبند مسئولیت هیئت مدیره در قبال صورتهای مالی
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
بند مسئولیت حسابرسبند مسئولیت حسابرس
3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين موسسه، الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هياتمديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرسي قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين موسسه، الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هياتمديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرسي قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
مبانی اظهار نظر مشروطمبانی اظهار نظر مشروط
4. پاسخ تاييديههاي ارسالي براي حسابهاي دريافتني (يادداشتهاي 5، 6 و 7 صورتهاي مالي) جمعا به مبلغ 1.209 ميليارد ريال واصل نشده است. پاسخهاي واصله درخصوص حسابهاي پرداختني (يادداشتهاي 13 و 14 صورتهاي مالي) به مبلغ 13.137 ميليارد ريال ميباشد که با سوابق مالي شرکت 6.877 ميليارد ريال داراي مغايرت مساعد ميباشد. همچنين در برخي از بانکها بر اساس تاييديههاي واصله، اسامي دارندگان امضاهاي مجاز بر اساس آخرين آگهي روزنامه رسمي شرکت بروز نشده است. مضافا مطابقت مانده حسابهاي بانکي شرکت با مانده طبق صورتحسابهاي بانکي ذيربط در پايان سالي مالي مورد گزارش حاکي از وجود برخي اقلام مغايرت بانکي ميباشد که اقدامات مربوط به اصلاح حسابهاي بانکي و حسابهاي دريافتني و پرداختني و پيش دريافتهاي مرتبط با آن در جريان ميباشد. بنا به مراتب فوق، از اثرات عدم مطابقت احتمالي حسابهاي فيمابين با اشخاص طرف حساب نسبت به مانده حسابهاي فوق که حسب مورد پاسخ آنها واصل نشده يا پاسخ واصله داراي مغايرت بوده و رفع مغايرتهاي مزبور، بر اقلام صورتهاي مالي اطلاعي در دست نميباشد.
5. سرفصل مطالبات از بيمه گذاران و نمايندگان (يادداشت 5 صورتهاي مالي) شامل (الف) مبلغ 1،146ميليارد ريال مانده مطالبات سررسيد شده از بيمه گذاران (عمدتا شرکت ايران خودرو، صدرا، مديريت توليد و انتقال برق) مي باشد که تا تاريخ تهيه اين گزارش بالغ بر 752 ميليارد ريال آن وصول نگرديده است. همچنين سرفصل مزبور و ساير حسابها و اسناد دريافتي (يادداشتهاي 5 و 6 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 302 ميليارد ريال مطالبات سنواتي ميباشد که اقدامات و پيگيريهاي شرکت منجر به وصول مطالبات مزبور تا تاريخ مورد گزارش نگرديده است. در اين ارتباط ايجاد مبلغ 224 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول علاوه بر مانده ذخيره موجود در حسابها ضروري ميباشد. در صورت اعمال تعديل مزبور سود و زيان سال و حسابهاي دريافتي هر کدام به ميزان فوق کاهش مييابد.
5. (ب) برخي از اقلام سرفصلهاي مطالبات از بيمه گذاران و نمايندگان و بدهي به بيمه گذاران و نمايندگان و پيش دريافتها (يادداشتهاي 5، 13 و 14 صورتهاي مالي) به طور کامل افشا نشده است.
5. (ج) سرفصل ساير حسابها و اسناد دريافتي شامل مبلغ 274 ميليارد ريال مانده مطالبات از شرکت آتيه سازان اميد نسل امروز و همچنين سرفصل ساير حسابهاي پرداختني شامل مبلغ 214 ميليارد ريال مانده بدهي به بانک دي درخصوص تامين منابع مالي براي شرکت آتيه سازان اميد نسل امروز ميباشد. در غياب توافق نامههاي فيمابين، از آثار احتمالي ناشي از زمان و نحوه تسويه مانده مطالبات و بدهي مزبور بر اقلام صورتهاي مالي اطلاعي در دست نمي باشد.
6. در مورد نحوه محاسبه درآمد حق بيمه و هزينه خسارت سهم بيمه گران اتکايي در مورد قرارداد درمان بنياد شهيد و امور ايثارگران موارد قابل اهميت به شرح زير است:
الف- در اين قرارداد ذخيره حق بيمه عايد نشده به روش روزانه 365/1 و بر مبناي حق بيمه صادره پس از کسر 15% به عنوان هزينه تحصيل محاسبه گرديده است. با توجه به اينکه در استاندارد حسابداري شماره 28 کسر 15% از حق بيمه صادره در محاسبه ذخيره حق بيمه عايد نشده پيش بيني نشده است؛ لذا نحوه عمل مزبور باعث گرديده مبلغ 150 ميليارد ريال درآمد سال مالي بعد در سال مالي جاري شناسايي گردد. در صورت اعمال تعديل مزبور، درآمد حق بيمه و ذخيره حق بيمه عايد نشده هرکدام معادل مبلغ فوق به ترتيب کاهش و افزايش مي يابد.
6. ب- حداکثر ضريب خسارت مورد قبول بيمه گران اتکايي اختياري (به استثناي 35% از کل قرارداد) در اين قرارداد 90% مي باشد؛ در اين ارتباط شرکت، سهم بيمه گران اتکايي از هزينه و ذخاير خسارت را با فرض اينکه ضريب خسارت قرارداد بيشتر از 90% نخواهد بود محاسبه نموده است، با توجه به اينکه تعيين ضريب خسارت واقعي قرارداد در تاريخ مورد گزارش امکان پذير نبوده، آثار احتمالي ناشي از موضوع فوق بر اقلام صورتهاي مالي مشخص نمي باشد.
7. بطوريکه در يادداشت 16 صورتهاي مالي درج شده، (الف) براي عملکرد سالهاي 1393 لغايت 1396 با در نظر گرفتن معافيتهاي مالياتي و زيان عملياتي سالهاي 1391 و 1392 ذخيره ماليات در حسابها منظور نشده است. طبق برگ تشخيصهاي صادره براي عملکرد سالهاي 1393 لغايت 1395 جمعا مبلغ 291 ميليارد ريال ماليات مطالبه گرديده که مورد اعتراض قرار گرفته است. (ب) ماليات بر ارزش افزوده شرکت از سال 1393 تا سال 1395 در جريان رسيدگي ميباشد که نتيجه آن تا تاريخ مورد گزارش مشخص نشده است. بنا به مراتب فوق، کسري ذخيره در ارتباط با موارد فوق در حسابها وجود دارد که ميزان آن بعد از اعلام نظر نهايي مقامات ذيربط مشخص خواهد شد.
8. به موجب قانون تاسيس بيمه مرکزي ايران و بيمهگري، شرکتهاي بيمه موظفند ذخاير فني خود را براساس مصوبات شورايعالي بيمه محاسبه کنند. مصوبه شورايعالي بيمه، شرکتهاي بيمه را ملزم نموده از بابت تضمين تعهدات خود در مقابل خسارات ناشي از حوادث فاجعهآميز، ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي و ذخيره برگشت حق بيمه در صورتهاي مالي منظور نمايند، احتساب ذخاير مذکور، جمعا به مبلغ 367 ميليارد ريال (سال مالي قبل به مبلغ 281 ميليارد ريال)، (يادداشتهاي 18 و 20 صورتهاي مالي) مغاير با استاندارد حسابداري شماره 28 (فعاليتهاي بيمه عمومي) است. در صورت تعديل حسابها، حساب ذخاير مزبور و زيان انباشته ابتداي سال به ترتيب به مبالغ 367 و 281 ميليارد ريال کاهش و سود سال به مبلغ 86 ميليارد ريال افزايش مييابد.
4. پاسخ تاييديههاي ارسالي براي حسابهاي دريافتني (يادداشتهاي 5، 6 و 7 صورتهاي مالي) جمعا به مبلغ 1.209 ميليارد ريال واصل نشده است. پاسخهاي واصله درخصوص حسابهاي پرداختني (يادداشتهاي 13 و 14 صورتهاي مالي) به مبلغ 13.137 ميليارد ريال ميباشد که با سوابق مالي شرکت 6.877 ميليارد ريال داراي مغايرت مساعد ميباشد. همچنين در برخي از بانکها بر اساس تاييديههاي واصله، اسامي دارندگان امضاهاي مجاز بر اساس آخرين آگهي روزنامه رسمي شرکت بروز نشده است. مضافا مطابقت مانده حسابهاي بانکي شرکت با مانده طبق صورتحسابهاي بانکي ذيربط در پايان سالي مالي مورد گزارش حاکي از وجود برخي اقلام مغايرت بانکي ميباشد که اقدامات مربوط به اصلاح حسابهاي بانکي و حسابهاي دريافتني و پرداختني و پيش دريافتهاي مرتبط با آن در جريان ميباشد. بنا به مراتب فوق، از اثرات عدم مطابقت احتمالي حسابهاي فيمابين با اشخاص طرف حساب نسبت به مانده حسابهاي فوق که حسب مورد پاسخ آنها واصل نشده يا پاسخ واصله داراي مغايرت بوده و رفع مغايرتهاي مزبور، بر اقلام صورتهاي مالي اطلاعي در دست نميباشد.
5. سرفصل مطالبات از بيمه گذاران و نمايندگان (يادداشت 5 صورتهاي مالي) شامل (الف) مبلغ 1،146ميليارد ريال مانده مطالبات سررسيد شده از بيمه گذاران (عمدتا شرکت ايران خودرو، صدرا، مديريت توليد و انتقال برق) مي باشد که تا تاريخ تهيه اين گزارش بالغ بر 752 ميليارد ريال آن وصول نگرديده است. همچنين سرفصل مزبور و ساير حسابها و اسناد دريافتي (يادداشتهاي 5 و 6 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 302 ميليارد ريال مطالبات سنواتي ميباشد که اقدامات و پيگيريهاي شرکت منجر به وصول مطالبات مزبور تا تاريخ مورد گزارش نگرديده است. در اين ارتباط ايجاد مبلغ 224 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول علاوه بر مانده ذخيره موجود در حسابها ضروري ميباشد. در صورت اعمال تعديل مزبور سود و زيان سال و حسابهاي دريافتي هر کدام به ميزان فوق کاهش مييابد.
5. (ب) برخي از اقلام سرفصلهاي مطالبات از بيمه گذاران و نمايندگان و بدهي به بيمه گذاران و نمايندگان و پيش دريافتها (يادداشتهاي 5، 13 و 14 صورتهاي مالي) به طور کامل افشا نشده است.
5. (ج) سرفصل ساير حسابها و اسناد دريافتي شامل مبلغ 274 ميليارد ريال مانده مطالبات از شرکت آتيه سازان اميد نسل امروز و همچنين سرفصل ساير حسابهاي پرداختني شامل مبلغ 214 ميليارد ريال مانده بدهي به بانک دي درخصوص تامين منابع مالي براي شرکت آتيه سازان اميد نسل امروز ميباشد. در غياب توافق نامههاي فيمابين، از آثار احتمالي ناشي از زمان و نحوه تسويه مانده مطالبات و بدهي مزبور بر اقلام صورتهاي مالي اطلاعي در دست نمي باشد.
6. در مورد نحوه محاسبه درآمد حق بيمه و هزينه خسارت سهم بيمه گران اتکايي در مورد قرارداد درمان بنياد شهيد و امور ايثارگران موارد قابل اهميت به شرح زير است:
الف- در اين قرارداد ذخيره حق بيمه عايد نشده به روش روزانه 365/1 و بر مبناي حق بيمه صادره پس از کسر 15% به عنوان هزينه تحصيل محاسبه گرديده است. با توجه به اينکه در استاندارد حسابداري شماره 28 کسر 15% از حق بيمه صادره در محاسبه ذخيره حق بيمه عايد نشده پيش بيني نشده است؛ لذا نحوه عمل مزبور باعث گرديده مبلغ 150 ميليارد ريال درآمد سال مالي بعد در سال مالي جاري شناسايي گردد. در صورت اعمال تعديل مزبور، درآمد حق بيمه و ذخيره حق بيمه عايد نشده هرکدام معادل مبلغ فوق به ترتيب کاهش و افزايش مي يابد.
6. ب- حداکثر ضريب خسارت مورد قبول بيمه گران اتکايي اختياري (به استثناي 35% از کل قرارداد) در اين قرارداد 90% مي باشد؛ در اين ارتباط شرکت، سهم بيمه گران اتکايي از هزينه و ذخاير خسارت را با فرض اينکه ضريب خسارت قرارداد بيشتر از 90% نخواهد بود محاسبه نموده است، با توجه به اينکه تعيين ضريب خسارت واقعي قرارداد در تاريخ مورد گزارش امکان پذير نبوده، آثار احتمالي ناشي از موضوع فوق بر اقلام صورتهاي مالي مشخص نمي باشد.
7. بطوريکه در يادداشت 16 صورتهاي مالي درج شده، (الف) براي عملکرد سالهاي 1393 لغايت 1396 با در نظر گرفتن معافيتهاي مالياتي و زيان عملياتي سالهاي 1391 و 1392 ذخيره ماليات در حسابها منظور نشده است. طبق برگ تشخيصهاي صادره براي عملکرد سالهاي 1393 لغايت 1395 جمعا مبلغ 291 ميليارد ريال ماليات مطالبه گرديده که مورد اعتراض قرار گرفته است. (ب) ماليات بر ارزش افزوده شرکت از سال 1393 تا سال 1395 در جريان رسيدگي ميباشد که نتيجه آن تا تاريخ مورد گزارش مشخص نشده است. بنا به مراتب فوق، کسري ذخيره در ارتباط با موارد فوق در حسابها وجود دارد که ميزان آن بعد از اعلام نظر نهايي مقامات ذيربط مشخص خواهد شد.
8. به موجب قانون تاسيس بيمه مرکزي ايران و بيمهگري، شرکتهاي بيمه موظفند ذخاير فني خود را براساس مصوبات شورايعالي بيمه محاسبه کنند. مصوبه شورايعالي بيمه، شرکتهاي بيمه را ملزم نموده از بابت تضمين تعهدات خود در مقابل خسارات ناشي از حوادث فاجعهآميز، ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي و ذخيره برگشت حق بيمه در صورتهاي مالي منظور نمايند، احتساب ذخاير مذکور، جمعا به مبلغ 367 ميليارد ريال (سال مالي قبل به مبلغ 281 ميليارد ريال)، (يادداشتهاي 18 و 20 صورتهاي مالي) مغاير با استاندارد حسابداري شماره 28 (فعاليتهاي بيمه عمومي) است. در صورت تعديل حسابها، حساب ذخاير مزبور و زيان انباشته ابتداي سال به ترتيب به مبالغ 367 و 281 ميليارد ريال کاهش و سود سال به مبلغ 86 ميليارد ريال افزايش مييابد.
اظهار نظر مشروطاظهار نظر مشروط
9. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (5/الف)، (5/ب)، (6/الف)، (7) و (8) و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند (4)، (5/ج) و (6/ب) صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت بيمه دي (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
9. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (5/الف)، (5/ب)، (6/الف)، (7) و (8) و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند (4)، (5/ج) و (6/ب) صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت بيمه دي (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
تاکید بر مطالب خاصتاکید بر مطالب خاص
10. به شرح يادداشت 41 صورتهاي مالي، با توجه به نرخ رسمي مرجع اعلامي در تاريخ ارز 21/1/1397 و متعاقبا ابلاغ نظريه مورخ 10/2/1397 کميته فني سازمان حسابرسي درخصوص تعديلي بودن تغييرات نرخ ارز قابل دسترس و تسري آن به صورتهاي مالي منتهي به 29/12/1396، اقلام پولي ارزي در تاريخ ترازنامه به نرخ ارز رسمي مرجع مزبور مبناي تسعير قرار گرفته است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
10. به شرح يادداشت 41 صورتهاي مالي، با توجه به نرخ رسمي مرجع اعلامي در تاريخ ارز 21/1/1397 و متعاقبا ابلاغ نظريه مورخ 10/2/1397 کميته فني سازمان حسابرسي درخصوص تعديلي بودن تغييرات نرخ ارز قابل دسترس و تسري آن به صورتهاي مالي منتهي به 29/12/1396، اقلام پولي ارزي در تاريخ ترازنامه به نرخ ارز رسمي مرجع مزبور مبناي تسعير قرار گرفته است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
سایر بندهای توضیحیسایر بندهای توضیحی
11. نکات حايز اهميت در مورد قرارداد مازاد درمان مورخ 01/07/1396 منعقده في مابين شرکت و بنياد شهيد و امور ايثارگران شرح ذيل مي باشد:
1-11- طبق ماده 7 قراداد، بيمه گذار مکلف است حق بيمه قرارداد را با توجه به تعداد بيمه شدگان در ابتداي هر ماه حداکثر تا پانزدهم همان ماه در وجه بيمه گر پرداخت نمايد. طبق قرارداد بيمه گذار مي بايست تا تاريخ ترازنامه مبلغ 9،850 ميليارد ريال پرداخت مي نمود ولي تا تاريخ مزبور مبلغ 4،780 ميليارد ريال آن پرداخت شده است. لذا به دليل فوق پرداخت خسارتهاي مستقيم بيمه گذار که حداکثر مي بايستي پانزده روز پس از دريافت اسناد مثبته پرداخت شود (تبصره 4 ماده 8 قرارداد) امکان پذير نشده است.
2-11- با توجه به اينکه شرکت به عنوان بيمه گر دوم ميباشد. مذاکرات لازم براي بازيافت بخشي از خسارتهاي پرداختي با بيمه گران اول به عمل آمده ولي تا تاريخ مورد گزارش مبالغي در اين ارتباط دريافت نشده است.
بررسي موارد فوق و اتخاذ تصميمات مقتضي در اين خصوص ضروري مي باشد.
11. نکات حايز اهميت در مورد قرارداد مازاد درمان مورخ 01/07/1396 منعقده في مابين شرکت و بنياد شهيد و امور ايثارگران شرح ذيل مي باشد:
1-11- طبق ماده 7 قراداد، بيمه گذار مکلف است حق بيمه قرارداد را با توجه به تعداد بيمه شدگان در ابتداي هر ماه حداکثر تا پانزدهم همان ماه در وجه بيمه گر پرداخت نمايد. طبق قرارداد بيمه گذار مي بايست تا تاريخ ترازنامه مبلغ 9،850 ميليارد ريال پرداخت مي نمود ولي تا تاريخ مزبور مبلغ 4،780 ميليارد ريال آن پرداخت شده است. لذا به دليل فوق پرداخت خسارتهاي مستقيم بيمه گذار که حداکثر مي بايستي پانزده روز پس از دريافت اسناد مثبته پرداخت شود (تبصره 4 ماده 8 قرارداد) امکان پذير نشده است.
2-11- با توجه به اينکه شرکت به عنوان بيمه گر دوم ميباشد. مذاکرات لازم براي بازيافت بخشي از خسارتهاي پرداختي با بيمه گران اول به عمل آمده ولي تا تاريخ مورد گزارش مبالغي در اين ارتباط دريافت نشده است.
بررسي موارد فوق و اتخاذ تصميمات مقتضي در اين خصوص ضروري مي باشد.
گزارش در مورد سایر اطلاعاتگزارش در مورد سایر اطلاعات
12. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. " ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به " ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي (4)، (5)، (6/الف) و (8) بر ساير اطلاعات موثر بوده که آثار آن به نحو مناسب در گزارش مزبور منعکس نشده است.
12. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. " ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به " ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي (4)، (5)، (6/الف) و (8) بر ساير اطلاعات موثر بوده که آثار آن به نحو مناسب در گزارش مزبور منعکس نشده است.
گزارش در مورد سایر الزامات قانونی و قراردادیگزارش در مورد سایر الزامات قانونی و قراردادی
13. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است:
1-13- بر اساس صورتجلسه مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده مورخ 26/08/1395 اعضا هيات مديره انتخاب شدهاند. در اين ارتباط 2 عضو حقوقي هيات مديره، بانک دي و شرکت ليزينگ دي نمايندگان خود را با تاخير به ترتيب در تاريخهاي 04/10/1395 و 12/10/1395معرفي نموده اند و معرفي نامه يک عضو هيات مديره (شرکت تجارت گستر فرداد) تا تاريخ مورد گزارش ارايه نشده است (عدم رعايت ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت)
2-13- نمايندگان حقيقي 3 عضو هيات مديره (شرکتهاي پشتيباني آتيه سازان دي، آتيه سازان دي و بانک دي) که طي صورتجلسه مورخ 21/06/1396 تعيين گرديده و به تاييد بيمه مرکزي نيز رسيده تا تاريخ مورد گزارش در اداره ثبت شرکتها به ثبت نرسيده است. مضافا نمايندگان حقيقي 2 عضو هيات مديره(شرکت هاي ليزينگ دي و تجارت گستر فرداد) که طي صورتجلسه مورخ 12/04/1396 معرفي شده اند، نماينده شرکت تجارت گستر فرداد از تاريخ انتخاب در جلسات هيات مديره شرکت ننموده و نماينده شرکت ليزينگ دي نيز از تاريخ 21/09/1396 در جلسات هيات مديره شرکت نموده است. با توجه به اينکه نمايندگان 2 عضو هيات مديره مزبور به تاييد بيمه مرکزي نرسيده اند صورتجلسه مزبور تا تاريخ مورد گزارش در اداره ثبت شرکتها به ثبت نرسيده است. مضافا در اين ارتباط مفاد ماده 30 اساسنامه که مقرر ميدارد عدم حضور هر يک از اعضاي هيات مديره يا نماينده وي بيش از 4 جلسه متوالي در طول يک سال بدون عذر موجه، خود به خود موجب سلب عضويت وي از هيات مديره مي شود، رعايت نشده است.
14. تا تاريخ اين گزارش، اقدامات انجام شده توسط هيات مديره در مورد تکاليف مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 31/04/1396 درخصوص موارد مندرج در بندهاي 4، 5، 7، 8 و 19 اين گزارش به نتيجه نهايي منجر نشده است.
15. بطوريکه از بررسي اقلام صورت سود و زيان و ترازنامه مشهود است، درآمد حق بيمه، درآمد حق بيمه سهم نگهداري، هزينه خسارت، سهم بيمه گران اتکايي و درآمد کارمزد و کارمزد منافع سهم نگهداري نسبت به سال مالي قبل افزايش قابل توجه داشته و نهايتا سود خالص نسبت به سال مالي قبل حدود 90 درصد افزايش يافته همچنين جمع داراييها و بدهيها نيز نسبت به سال مالي قبل افزايش قابل توجه يافته که دلايل موارد فوق انعقاد قرارداد مازاد درمان جمعا به مبلغ 19.701 ميليارد ريال در تاريخ 1/7/1396 با بنياد شهيد و امور ايثارگران بوده است. قابل ذکر است از مبلغ 1.669 ميليارد ريال درآمد کارمزد و کارمزد منافع اتکايي مندرج در صورت سود و زيان مبلغ 1.521 ميليارد ريال آن مربوط به درآمد کارمزد اتکايي قرارداد فوق است که طبق استانداردهاي حسابداري کل مبلغ آن در سال 1396 شناسايي شده است.
16. معاملات مندرج در يادداشت 1-43 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت در طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مزبور، مفاد ماده فوق درخصوص تشريفات مربوط به کسب مجوز از هيات مديره رعايت نشده است. مضافا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
17. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت (با 4 امضا از 5 امضا)، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است. ضمنا مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر ارايه صورتهاي مالي شرکت به بازرس 20 روز قبل از تاريخ مجمع عمومي عادي سالانه رعايت نشده است. لذا امکان ارايه گزارش بازرس 10 روز قبل از تاريخ مجمع مزبور، فراهم نشده است.
18. اين مؤسسه در چهارچوب رسيدگيهاي انجام شده به شرح بند 3 فوق، به جز موارد زير به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات بيمه حاکم بر فعاليت شرکت برخورد ننموده است:
1-18- مفاد ماده 5 آيين نامه 81 مقرر مي دارد هر يک از موسسات بيمه موظفند تعرفه حق بيمه رشتههاي بيمه خود را به نحوي تعيين نمايند که در هر سال ضريب خسارت رشته درمان کمتر از 50 درصد و بيشتر از 85 درصد و ضريب خسارت هر يک از ساير رشتهها کمتر از 40 درصد و بيشتر از 75 درصد نباشد، در اين ارتباط با اعمال ذخاير خسارت معوق در پايان سال مالي ضريب خسارت رشته حوادث گروهي و ثالث خودرو بيش از نصابهاي تعيين شده به شرح فوق بوده است.
2-18- مفاد ماده 4 آيين نامه شماره 76 در ارتباط با تسويه بدهي به بيمه مرکزي حداکثر ظرف يک ماه از تاريخ دريافت صورتحساب، رعايت نشده است. مضافا در ارتباط با مفاد ماده 2 آيين نامه مزبور صورت خسارات معوقهاي 3 ماهه (اعلام شده و پرداخت نشده) با تاخير به بيمه مرکزي ارسال شده است.
3-18- ارسال اطلاعات سرمايه گذاريها در دوره 3 ماهه اول با تاخير به بيمه مرکزي ارسال شده است که در اين ارتباط مفاد ماده 14 آيين نامه 60 رعايت نشده است.
4-18- مفاد ماده 12 آيين نامه اجرايي" تعرفه تخفيف حق بيمه و نحوه تقسيط و تخفيف در حق بيمه شخص ثالث" مبني بر عدم ارايه تخفيف به بيمه نامههاي کوتاه مدت در برخي بيمه نامههاي صادره رعايت نشده است.
5-18- مفاد تبصره 2 ماده 8 آيين نامه شماره 83 مبني بر عدم پرداخت کارمزد به غير از نمايندگان و دلالان رسمي بيمه مرکزي، رعايت نشده است.
6-18- مستندات مربوط به معرفي اکچوئر رسمي و اقدامات انجام شده مطابق با مفاد ماده 15 آيين نامه 78 ملاحظه نشده است.
7-18- مفاد ماده 37 قانون برنامه پنجم توسعه مبني بر پرداخت 10 درصد عوارض وزارت بهداشت به صورت ماهانه، مفاد ماده 18 آيين نامه چگونگي اداره صندوق تامين خسارتهاي بدني مبني بر واريز سهم صندوق از حق بيمه شخص ثالث اجباري به صورت هفتگي و نيز مفاد بند " الف" تبصره 10 قانون بودجه سال 1395 کل کشور مبني بر واريز هفتگي عوارض سهم نيروي انتظامي از حق بيمه شخص ثالث رعايت نشده است.
8-18- مفاد بند 4 ماده 2 آيين نامه 86 بيمه مرکزي مبني بر تسليم تضامين لازم متناسب با حجم عمليات و ريسک شرکتهاي حمل و نقل بين المللي به بيمه گر؛ در اين خصوص تضمينهاي لازم در مورد دو فقره بيمه نامه صادره، رعايت نشده است.
19. موارد عدم رعايت الزامات افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است:
1-19- صورتهاي مالي تلفيقي سالانه حسابرسي شده عملکرد سال 1395، صورتهاي مالي ميان دوره اي 3، 6، 9 ماهه حسابرسي نشده عملکرد سال 1396، صورتهاي مالي ميان دورهاي 6 ماهه حسابرسي شده عملکرد سال 1396، صورت هاي مالي تلفيقي حسابرسي نشده عملکرد 1396، صورت جلسه مجمع عمومي عادي سالانه حقوق صاحبان سهام شرکت با تاخير ارسال شده است.
2-19- ارايه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و افشا صورت جلسه مزبور حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت صورت نپذيرفته است.
3-19- صورتهاي مالي حسابرسي نشده عملکرد سال 1396 شرکت فرعي ارسال نشده است.
4-19- حداقل 10 درصد سهام شناور و حداقل نسبت 15 درصد حقوق صاحبان سهام به کل داراييها در سال 1396(نسبت مزبور 5 درصد مي باشد)، رعايت نگرديده است.
5-19- کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چهارچوب چک ليستهاي ابلاغي بررسي شده است. بر اساس بررسيهاي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي براي اين موسسه، فراهم نبودن مدارک ارزيابي ريسک، مستند سازي ساختار کنترلهاي داخلي، تنظيم مکانيزمهايي براي کسب اطمينان معقول از اثربخشي حسابرسي داخلي، طراحي و اجراي آزمونهاي محتوا توسط واحد حسابرسي داخلي، به مواردي که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق دستورالعمل هاي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار باشد، برخورد نکرده است. قابل ذکر است کنترلهاي داخلي شرکت داراي برخي نواقص از جمله سورت نبودن حوالههاي خسارت پرداختي و سيستم اموال و ... ميباشد که طي گزارشي جداگانه به عنوان نامه مديريت ارايه خواهد شد.
20. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت قانون ماده مزبور و آييننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چهارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
13. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است:
1-13- بر اساس صورتجلسه مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده مورخ 26/08/1395 اعضا هيات مديره انتخاب شدهاند. در اين ارتباط 2 عضو حقوقي هيات مديره، بانک دي و شرکت ليزينگ دي نمايندگان خود را با تاخير به ترتيب در تاريخهاي 04/10/1395 و 12/10/1395معرفي نموده اند و معرفي نامه يک عضو هيات مديره (شرکت تجارت گستر فرداد) تا تاريخ مورد گزارش ارايه نشده است (عدم رعايت ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت)
2-13- نمايندگان حقيقي 3 عضو هيات مديره (شرکتهاي پشتيباني آتيه سازان دي، آتيه سازان دي و بانک دي) که طي صورتجلسه مورخ 21/06/1396 تعيين گرديده و به تاييد بيمه مرکزي نيز رسيده تا تاريخ مورد گزارش در اداره ثبت شرکتها به ثبت نرسيده است. مضافا نمايندگان حقيقي 2 عضو هيات مديره(شرکت هاي ليزينگ دي و تجارت گستر فرداد) که طي صورتجلسه مورخ 12/04/1396 معرفي شده اند، نماينده شرکت تجارت گستر فرداد از تاريخ انتخاب در جلسات هيات مديره شرکت ننموده و نماينده شرکت ليزينگ دي نيز از تاريخ 21/09/1396 در جلسات هيات مديره شرکت نموده است. با توجه به اينکه نمايندگان 2 عضو هيات مديره مزبور به تاييد بيمه مرکزي نرسيده اند صورتجلسه مزبور تا تاريخ مورد گزارش در اداره ثبت شرکتها به ثبت نرسيده است. مضافا در اين ارتباط مفاد ماده 30 اساسنامه که مقرر ميدارد عدم حضور هر يک از اعضاي هيات مديره يا نماينده وي بيش از 4 جلسه متوالي در طول يک سال بدون عذر موجه، خود به خود موجب سلب عضويت وي از هيات مديره مي شود، رعايت نشده است.
14. تا تاريخ اين گزارش، اقدامات انجام شده توسط هيات مديره در مورد تکاليف مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 31/04/1396 درخصوص موارد مندرج در بندهاي 4، 5، 7، 8 و 19 اين گزارش به نتيجه نهايي منجر نشده است.
15. بطوريکه از بررسي اقلام صورت سود و زيان و ترازنامه مشهود است، درآمد حق بيمه، درآمد حق بيمه سهم نگهداري، هزينه خسارت، سهم بيمه گران اتکايي و درآمد کارمزد و کارمزد منافع سهم نگهداري نسبت به سال مالي قبل افزايش قابل توجه داشته و نهايتا سود خالص نسبت به سال مالي قبل حدود 90 درصد افزايش يافته همچنين جمع داراييها و بدهيها نيز نسبت به سال مالي قبل افزايش قابل توجه يافته که دلايل موارد فوق انعقاد قرارداد مازاد درمان جمعا به مبلغ 19.701 ميليارد ريال در تاريخ 1/7/1396 با بنياد شهيد و امور ايثارگران بوده است. قابل ذکر است از مبلغ 1.669 ميليارد ريال درآمد کارمزد و کارمزد منافع اتکايي مندرج در صورت سود و زيان مبلغ 1.521 ميليارد ريال آن مربوط به درآمد کارمزد اتکايي قرارداد فوق است که طبق استانداردهاي حسابداري کل مبلغ آن در سال 1396 شناسايي شده است.
16. معاملات مندرج در يادداشت 1-43 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت در طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مزبور، مفاد ماده فوق درخصوص تشريفات مربوط به کسب مجوز از هيات مديره رعايت نشده است. مضافا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
17. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت (با 4 امضا از 5 امضا)، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است. ضمنا مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر ارايه صورتهاي مالي شرکت به بازرس 20 روز قبل از تاريخ مجمع عمومي عادي سالانه رعايت نشده است. لذا امکان ارايه گزارش بازرس 10 روز قبل از تاريخ مجمع مزبور، فراهم نشده است.
18. اين مؤسسه در چهارچوب رسيدگيهاي انجام شده به شرح بند 3 فوق، به جز موارد زير به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات بيمه حاکم بر فعاليت شرکت برخورد ننموده است:
1-18- مفاد ماده 5 آيين نامه 81 مقرر مي دارد هر يک از موسسات بيمه موظفند تعرفه حق بيمه رشتههاي بيمه خود را به نحوي تعيين نمايند که در هر سال ضريب خسارت رشته درمان کمتر از 50 درصد و بيشتر از 85 درصد و ضريب خسارت هر يک از ساير رشتهها کمتر از 40 درصد و بيشتر از 75 درصد نباشد، در اين ارتباط با اعمال ذخاير خسارت معوق در پايان سال مالي ضريب خسارت رشته حوادث گروهي و ثالث خودرو بيش از نصابهاي تعيين شده به شرح فوق بوده است.
2-18- مفاد ماده 4 آيين نامه شماره 76 در ارتباط با تسويه بدهي به بيمه مرکزي حداکثر ظرف يک ماه از تاريخ دريافت صورتحساب، رعايت نشده است. مضافا در ارتباط با مفاد ماده 2 آيين نامه مزبور صورت خسارات معوقهاي 3 ماهه (اعلام شده و پرداخت نشده) با تاخير به بيمه مرکزي ارسال شده است.
3-18- ارسال اطلاعات سرمايه گذاريها در دوره 3 ماهه اول با تاخير به بيمه مرکزي ارسال شده است که در اين ارتباط مفاد ماده 14 آيين نامه 60 رعايت نشده است.
4-18- مفاد ماده 12 آيين نامه اجرايي" تعرفه تخفيف حق بيمه و نحوه تقسيط و تخفيف در حق بيمه شخص ثالث" مبني بر عدم ارايه تخفيف به بيمه نامههاي کوتاه مدت در برخي بيمه نامههاي صادره رعايت نشده است.
5-18- مفاد تبصره 2 ماده 8 آيين نامه شماره 83 مبني بر عدم پرداخت کارمزد به غير از نمايندگان و دلالان رسمي بيمه مرکزي، رعايت نشده است.
6-18- مستندات مربوط به معرفي اکچوئر رسمي و اقدامات انجام شده مطابق با مفاد ماده 15 آيين نامه 78 ملاحظه نشده است.
7-18- مفاد ماده 37 قانون برنامه پنجم توسعه مبني بر پرداخت 10 درصد عوارض وزارت بهداشت به صورت ماهانه، مفاد ماده 18 آيين نامه چگونگي اداره صندوق تامين خسارتهاي بدني مبني بر واريز سهم صندوق از حق بيمه شخص ثالث اجباري به صورت هفتگي و نيز مفاد بند " الف" تبصره 10 قانون بودجه سال 1395 کل کشور مبني بر واريز هفتگي عوارض سهم نيروي انتظامي از حق بيمه شخص ثالث رعايت نشده است.
8-18- مفاد بند 4 ماده 2 آيين نامه 86 بيمه مرکزي مبني بر تسليم تضامين لازم متناسب با حجم عمليات و ريسک شرکتهاي حمل و نقل بين المللي به بيمه گر؛ در اين خصوص تضمينهاي لازم در مورد دو فقره بيمه نامه صادره، رعايت نشده است.
19. موارد عدم رعايت الزامات افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است:
1-19- صورتهاي مالي تلفيقي سالانه حسابرسي شده عملکرد سال 1395، صورتهاي مالي ميان دوره اي 3، 6، 9 ماهه حسابرسي نشده عملکرد سال 1396، صورتهاي مالي ميان دورهاي 6 ماهه حسابرسي شده عملکرد سال 1396، صورت هاي مالي تلفيقي حسابرسي نشده عملکرد 1396، صورت جلسه مجمع عمومي عادي سالانه حقوق صاحبان سهام شرکت با تاخير ارسال شده است.
2-19- ارايه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و افشا صورت جلسه مزبور حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت صورت نپذيرفته است.
3-19- صورتهاي مالي حسابرسي نشده عملکرد سال 1396 شرکت فرعي ارسال نشده است.
4-19- حداقل 10 درصد سهام شناور و حداقل نسبت 15 درصد حقوق صاحبان سهام به کل داراييها در سال 1396(نسبت مزبور 5 درصد مي باشد)، رعايت نگرديده است.
5-19- کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چهارچوب چک ليستهاي ابلاغي بررسي شده است. بر اساس بررسيهاي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي براي اين موسسه، فراهم نبودن مدارک ارزيابي ريسک، مستند سازي ساختار کنترلهاي داخلي، تنظيم مکانيزمهايي براي کسب اطمينان معقول از اثربخشي حسابرسي داخلي، طراحي و اجراي آزمونهاي محتوا توسط واحد حسابرسي داخلي، به مواردي که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق دستورالعمل هاي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار باشد، برخورد نکرده است. قابل ذکر است کنترلهاي داخلي شرکت داراي برخي نواقص از جمله سورت نبودن حوالههاي خسارت پرداختي و سيستم اموال و ... ميباشد که طي گزارشي جداگانه به عنوان نامه مديريت ارايه خواهد شد.
20. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت قانون ماده مزبور و آييننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چهارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
گزارش نسبت به صورت های مالی
گزارش حسابرس مستقلگزارش حسابرس مستقل
به مجمع عمومی صاحبان سهامبه مجمع عمومی صاحبان سهام
بيمه ديبيمه دي
تاریخ تهیه گزارش
25تیر139725تیر1397
موسسه حسابرسي هشيار بهمندموسسه حسابرسي هشيار بهمند
زمان
امضا کننده
سمت
شماره عضویت
1397/04/26 13:53:251397/04/26 13:53:25
عباس هشيعباس هشي
شريک موسسه هشيار بهمندشريک موسسه هشيار بهمند
88008998800899
1397/04/26 13:56:231397/04/26 13:56:23
حميد يزدان پرستيحميد يزدان پرستي
مدير موسسه هشيار بهمندمدير موسسه هشيار بهمند
800912800912
ترازنامه
در تاریخ
درصد تغییر
درصد تغییر
شرح
در تاریخ
در تاریخ
در تاریخ
1396/12/291396/12/29
1395/12/301395/12/30
1396/12/291396/12/29
1395/12/301395/12/30
160,568160,568
101,283101,283
5959
موجودی نقد موجودی نقد
بدهي به بيمهگذاران و نمايندگان بدهي به بيمهگذاران و نمايندگان
2,496,6182,496,618
516,050516,050
384384
902,653902,653
820,292820,292
1010
سرمایه گذاریهای کوتاه مدت سرمایه گذاریهای کوتاه مدت
بدهی به بیمهگران و بیمهگران اتکایی بدهی به بیمهگران و بیمهگران اتکایی
12,542,54612,542,546
651,694651,694
1,8251,825
17,184,74717,184,747
2,916,6252,916,625
489489
مطالبات از بيمهگذاران و نمايندگان مطالبات از بيمهگذاران و نمايندگان
سایر حسابها و اسناد پرداختنی سایر حسابها و اسناد پرداختنی
1,134,8851,134,885
967,225967,225
1717
33,22933,229
27,11727,117
2323
مطالبات از بیمه گران و بيمهگران اتکايی مطالبات از بیمه گران و بيمهگران اتکايی
ذخیره مالیات ذخیره مالیات
00
00
----
1,992,1681,992,168
809,686809,686
146146
سایر حسابها و اسناد دریافتنی سایر حسابها و اسناد دریافتنی
سود سهام پرداختنی سود سهام پرداختنی
9,4479,447
12,65212,652
(25)(25)
13,367,77713,367,777
1,090,0071,090,007
1,1261,126
سهم بیمه گران اتكایی از ذخایر فنی سهم بیمه گران اتكایی از ذخایر فنی
ذخاير حق بيمه ذخاير حق بيمه
9,991,4099,991,409
2,579,1872,579,187
287287
00
00
----
داراییهای غیر جاری نگهداری شده برای فروش داراییهای غیر جاری نگهداری شده برای فروش
ذخيره خسارت معوق ذخيره خسارت معوق
6,808,7546,808,754
745,390745,390
813813
83,03383,033
71,81071,810
1616
مطالبات بلندمدت مطالبات بلندمدت
ذخیره ریسکهای منقضی نشده ذخیره ریسکهای منقضی نشده
111,697111,697
18,01618,016
520520
776,798776,798
378,451378,451
105105
سرمایه گذاریهای بلند مدت سرمایه گذاریهای بلند مدت
سایر ذخایر فنی سایر ذخایر فنی
281,726281,726
159,467159,467
7777
662,345662,345
483,922483,922
3737
داراییهای ثابت مشهود داراییهای ثابت مشهود
بدهیهای مرتبط با داراییهای غیر جاری نگهداری شده برای فروش بدهیهای مرتبط با داراییهای غیر جاری نگهداری شده برای فروش
00
00
----
70,45970,459
65,24565,245
88
داراییهای نامشهود داراییهای نامشهود
حق بيمه سالهای آتی حق بيمه سالهای آتی
13,21713,217
6,5836,583
101101
00
00
----
سایر داراییها سایر داراییها
ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان
23,21323,213
19,09619,096
2222
تسهیلات مالی دریافتی تسهیلات مالی دریافتی
00
00
----
سایر بدهیها سایر بدهیها
00
00
----
جمع بدهی ها جمع بدهی ها
33,413,51233,413,512
5,675,3605,675,360
489489
حقوق صاحبان سهام حقوق صاحبان سهام
----
سرمایه سرمایه
2,500,0002,500,000
2,500,0002,500,000
00
صرف سهام صرف سهام
00
00
----
دریافتی بابت افزایش سرمایه دریافتی بابت افزایش سرمایه
00
00
----
اندوخته قانونی اندوخته قانونی
35,91835,918
35,91835,918
00
اندوخته سرمایه ای اندوخته سرمایه ای
00
00
----
سایر اندوختهها سایر اندوختهها
41,20341,203
41,20341,203
00
مازاد تجدید ارزیابی داراییهای غیرجاری نگهداری شده برای فروش مازاد تجدید ارزیابی داراییهای غیرجاری نگهداری شده برای فروش
00
00
----
مازاد تجدید ارزیابی داراییها مازاد تجدید ارزیابی داراییها
00
00
----
اندوخته تسعیر ارز داراییها و بدهیهای شرکتهای دولتی اندوخته تسعیر ارز داراییها و بدهیهای شرکتهای دولتی
00
00
----
سود (زیان) انباشته سود (زیان) انباشته
(756,856)(756,856)
(1,488,043)(1,488,043)
(49)(49)
جمع حقوق صاحبان سهامجمع حقوق صاحبان سهام
1,820,2651,820,265
1,089,0781,089,078
6767
35,233,77735,233,777
6,764,4386,764,438
421421
جمع داراییهاجمع داراییها
جمع بدهیها و حقوق صاحبان سهامجمع بدهیها و حقوق صاحبان سهام
35,233,77735,233,777
6,764,4386,764,438
421421
صورت سود وزیان
واقعی سال مالی واقعی سال مالی
حسابرسی شده منتهی به حسابرسی شده منتهی به
1396/12/291396/12/29
حسابرسی شده منتهی به حسابرسی شده منتهی به
1395/12/301395/12/30
درصد تغییر
حق بیمه صادرهحق بیمه صادره
23,358,60323,358,603
6,057,5516,057,551
286286
كاهش (افزایش) ذخایر حق بیمهكاهش (افزایش) ذخایر حق بیمه
(7,412,222)(7,412,222)
(1,207,386)(1,207,386)
514514
درآمد حق بیمهدرآمد حق بیمه
15,946,38115,946,381
4,850,1654,850,165
229229
حق بیمه اتكایی واگذاریحق بیمه اتكایی واگذاری
(18,820,957)(18,820,957)
(1,740,914)(1,740,914)
981981
افزایش (كاهش) ذخایر حق بیمه اتكایی واگذاریافزایش (كاهش) ذخایر حق بیمه اتكایی واگذاری
7,296,0037,296,003
487,320487,320
1,3971,397
هزینه حق بیمه اتكایی واگذاریهزینه حق بیمه اتكایی واگذاری
(11,524,954)(11,524,954)
(1,253,594)(1,253,594)
819819
درآمد حق بیمه سهم نگهداریدرآمد حق بیمه سهم نگهداری
4,421,4274,421,427
3,596,5713,596,571
2323
خسارت پرداختیخسارت پرداختی
(7,404,607)(7,404,607)
(2,687,436)(2,687,436)
176176
کاهش (افزایش) ذخایر خسارتکاهش (افزایش) ذخایر خسارت
(6,157,045)(6,157,045)
(151,301)(151,301)
3,9693,969
هزینه خسارتهزینه خسارت
(13,561,652)(13,561,652)
(2,838,737)(2,838,737)
378378
خسارت دریافتی از بیمه گران اتكاییخسارت دریافتی از بیمه گران اتكایی
4,254,8964,254,896
679,190679,190
526526
افزایش (كاهش) ذخیره خسارت معوق بیمه اتكایی واگذاریافزایش (كاهش) ذخیره خسارت معوق بیمه اتكایی واگذاری
4,981,7674,981,767
69,10369,103
7,1097,109
خسارت سهم بیمه گران اتكاییخسارت سهم بیمه گران اتكایی
9,236,6639,236,663
748,293748,293
1,1341,134
هزینه خسارت سهم نگهداریهزینه خسارت سهم نگهداری
(4,324,989)(4,324,989)
(2,090,444)(2,090,444)
107107
هزینه كارمزد و كارمزد منافعهزینه كارمزد و كارمزد منافع
(347,263)(347,263)
(364,672)(364,672)
(5)(5)
درآمد كارمزد و كارمزد منافع اتكاییدرآمد كارمزد و كارمزد منافع اتكایی
1,669,1651,669,165
164,535164,535
914914
هزینه كارمزد و كارمزد منافع سهم نگهداریهزینه كارمزد و كارمزد منافع سهم نگهداری
1,321,9021,321,902
(200,137)(200,137)
----
(افزایش) كاهش سایر ذخایر فنی(افزایش) كاهش سایر ذخایر فنی
(122,259)(122,259)
(120,301)(120,301)
22
هزینه سهم صندوق تامین خسارتهای بدنیهزینه سهم صندوق تامین خسارتهای بدنی
(78,173)(78,173)
(182,348)(182,348)
(57)(57)
هزینه سهم نیروی انتظامیهزینه سهم نیروی انتظامی
(58,854)(58,854)
(31,003)(31,003)
9090
هزینه سهم وزارت بهداشتهزینه سهم وزارت بهداشت
(108,128)(108,128)
(248,853)(248,853)
(57)(57)
سایر درآمد (هزینه) های بیمه ایسایر درآمد (هزینه) های بیمه ای
(93,276)(93,276)
(283,170)(283,170)
(67)(67)
خالص سایر هزینه های بیمه ایخالص سایر هزینه های بیمه ای
(460,690)(460,690)
(865,675)(865,675)
(47)(47)
سود (زیان) ناخالص فعاليت بيمه ای (قبل از درآمد سرمایه گذاری از محل ذخایر فنی)سود (زیان) ناخالص فعاليت بيمه ای (قبل از درآمد سرمایه گذاری از محل ذخایر فنی)
957,650957,650
440,315440,315
117117
درآمد سرمایه گذاری از محل ذخایر فنیدرآمد سرمایه گذاری از محل ذخایر فنی
177,591177,591
201,046201,046
(12)(12)
سود (زیان) ناخالص فعاليت بيمه ایسود (زیان) ناخالص فعاليت بيمه ای
1,135,2411,135,241
641,361641,361
7777
درآمد سرمایه گذاری از محل سایر منابعدرآمد سرمایه گذاری از محل سایر منابع
92,80492,804
99,99999,999
(7)(7)
هزینه های اداری و عمومیهزینه های اداری و عمومی
(505,367)(505,367)
(368,522)(368,522)
3737
سود (زیان) عملیاتیسود (زیان) عملیاتی
722,678722,678
372,838372,838
9494
هزینه های مالیهزینه های مالی
00
(308)(308)
----
خالص سایر درآمدها و هزینه های غیر بیمه ایخالص سایر درآمدها و هزینه های غیر بیمه ای
8,5098,509
3,1123,112
173173
سود (زیان) خالص قبل از كسر مالیاتسود (زیان) خالص قبل از كسر مالیات
731,187731,187
375,642375,642
9595
سود (زیان) خالصسود (زیان) خالص
731,187731,187
375,642375,642
9595
سود (زیان) پایه هر سهمسود (زیان) پایه هر سهم
----
سود (زیان) پایه هر سهم - عملیاتیسود (زیان) پایه هر سهم - عملیاتی
289289
149149
9494
سود (زیان) پایه هر سهم - غیرعملیاتیسود (زیان) پایه هر سهم - غیرعملیاتی
33
11
200200
سود (زیان) پایه هر سهمسود (زیان) پایه هر سهم
292292
150150
9595
سود (زیان) تقلیل یافته هر سهمسود (زیان) تقلیل یافته هر سهم
----
سود (زیان) تقلیل یافته هر سهم - عملیاتیسود (زیان) تقلیل یافته هر سهم - عملیاتی
00
00
----
سود (زیان) تقلیل یافته هر سهم - غیرعملیاتیسود (زیان) تقلیل یافته هر سهم - غیرعملیاتی
00
00
----
سود (زیان) تقلیل یافته هر سهمسود (زیان) تقلیل یافته هر سهم
00
00
----
گردش حساب سود (زیان) انباشتهگردش حساب سود (زیان) انباشته
----
سود (زیان) خالصسود (زیان) خالص
731,187731,187
375,642375,642
9595
سود (زیان) انباشته در ابتدای سالسود (زیان) انباشته در ابتدای سال
(1,460,614)(1,460,614)
(1,859,043)(1,859,043)
(21)(21)
تعدیلات سنواتیتعدیلات سنواتی
(27,429)(27,429)
(4,642)(4,642)
491491
سود (زیان) انباشته در ابتدای دوره تعدیل شدهسود (زیان) انباشته در ابتدای دوره تعدیل شده
(1,488,043)(1,488,043)
(1,863,685)(1,863,685)
(20)(20)
تغییرات در سود (زیان) انباشتهتغییرات در سود (زیان) انباشته
----
اندوخته قانونیاندوخته قانونی
00
00
----
اندوخته سرمایه ایاندوخته سرمایه ای
00
00
----
سایر اندوخته هاسایر اندوخته ها
00
00
----
انتقال از سایر اقلام حقوق صاحبان سهامانتقال از سایر اقلام حقوق صاحبان سهام
00
00
----
تغییرات سرمایه از محل سود (زیان) انباشتهتغییرات سرمایه از محل سود (زیان) انباشته
00
00
----
سود سهام مصوبسود سهام مصوب
00
00
----
جمع تغییرات در سود (زیان) انباشتهجمع تغییرات در سود (زیان) انباشته
00
00
----
سود (زیان) انباشته در پایان دورهسود (زیان) انباشته در پایان دوره
(756,856)(756,856)
(1,488,043)(1,488,043)
(49)(49)
سود (زیان) خالص هر سهم (ريال)سود (زیان) خالص هر سهم (ريال)
292292
150150
9595
سرمایهسرمایه
2,500,0002,500,000
2,500,0002,500,000
00
شرح
درصد تغییر
صورت جریان وجوه نقد
واقعی دوره 12 ماهه حسابرسی شده منتهی به 29/12/1396واقعی دوره 12 ماهه حسابرسی شده منتهی به 29/12/1396
واقعی دوره 12 ماهه حسابرسی شده منتهی به 30/12/1395واقعی دوره 12 ماهه حسابرسی شده منتهی به 30/12/1395
فعالیتهای عملیاتیفعالیتهای عملیاتی
----
(292,027)(292,027)
جریان خالص ورود(خروج) وجه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی-عادیجریان خالص ورود(خروج) وجه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی-عادی
735,623735,623
----
00
جریان خالص ورود(خروج) وجه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی - استثناییجریان خالص ورود(خروج) وجه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی - استثنایی
00
----
(292,027)(292,027)
جریان خالص ورود(خروج) وجه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتیجریان خالص ورود(خروج) وجه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی
735,623735,623
----
بازده سرمایه گذاریها و سود پرداختی بابت تامین مالیبازده سرمایه گذاریها و سود پرداختی بابت تامین مالی
----
(17,015)(17,015)
سود سهام پرداختیسود سهام پرداختی
(3,205)(3,205)
(81)(81)
(308)(308)
سود پرداختی بابت استقراضسود پرداختی بابت استقراض
00
----
(17,323)(17,323)
جریان خالص ورود(خروج) وجه نقد ناشی از بازده سرمایه گذاریها و سود پرداختی بابت تامین مالیجریان خالص ورود(خروج) وجه نقد ناشی از بازده سرمایه گذاریها و سود پرداختی بابت تامین مالی
(3,205)(3,205)
(81)(81)
مالیات بر درآمدمالیات بر درآمد
----
(2,500)(2,500)
مالیات بر درآمد پرداختیمالیات بر درآمد پرداختی
00
----
فعالیتهای سرمایه گذاریفعالیتهای سرمایه گذاری
----
3,1583,158
وجوه دریافتی بابت فروش داراییهای ثابت مشهودوجوه دریافتی بابت فروش داراییهای ثابت مشهود
781781
(75)(75)
(359,268)(359,268)
وجوه پرداختی بابت تحصیل داراییهای ثابت مشهودوجوه پرداختی بابت تحصیل داراییهای ثابت مشهود
(193,073)(193,073)
(46)(46)
00
وجوه دریافتی بابت فروش داراییهای نامشهودوجوه دریافتی بابت فروش داراییهای نامشهود
00
----
(29,899)(29,899)
وجوه پرداختی بابت تحصیل داراییهای نامشهودوجوه پرداختی بابت تحصیل داراییهای نامشهود
(8,426)(8,426)
(72)(72)
00
وجوه دریافتی بابت فروش سرمایه گذاریهای بلند مدتوجوه دریافتی بابت فروش سرمایه گذاریهای بلند مدت
00
----
(317,382)(317,382)
وجوه پرداختی بابت تحصیل سرمایه گذاریهای بلند مدتوجوه پرداختی بابت تحصیل سرمایه گذاریهای بلند مدت
(398,346)(398,346)
2626
1,058,5331,058,533
وجوه دریافتی بابت فروش سرمایه گذاریهای کوتاه مدتوجوه دریافتی بابت فروش سرمایه گذاریهای کوتاه مدت
00
----
00
وجوه پرداختی بابت تحصیل سرمایه گذاریهای کوتاه مدتوجوه پرداختی بابت تحصیل سرمایه گذاریهای کوتاه مدت
(82,362)(82,362)
----
355,142355,142
جریان خالص ورود(خروج) وجه نقد ناشی از فعالیتهای سرمایه گذاریجریان خالص ورود(خروج) وجه نقد ناشی از فعالیتهای سرمایه گذاری
(681,426)(681,426)
----
43,29243,292
جریان خالص ورود(خروج) وجه نقد قبل از فعالیتهای تامین مالیجریان خالص ورود(خروج) وجه نقد قبل از فعالیتهای تامین مالی
50,99250,992
1818
فعالیتهای تامین مالیفعالیتهای تامین مالی
----
00
وجوه دریافتی حاصل از افزایش سرمایهوجوه دریافتی حاصل از افزایش سرمایه
00
----
00
وجوه دریافتی حاصل از استقراضوجوه دریافتی حاصل از استقراض
00
----
(54,236)(54,236)
بازپرداخت استقراضبازپرداخت استقراض
00
----
(54,236)(54,236)
جریان خالص ورود(خروج) وجه نقد ناشی از فعالیتهای تامین مالیجریان خالص ورود(خروج) وجه نقد ناشی از فعالیتهای تامین مالی
00
----
(10,944)(10,944)
خالص افزایش(کاهش) در وجه نقدخالص افزایش(کاهش) در وجه نقد
50,99250,992
----
112,183112,183
مانده وجه نقد در ابتدای دورهمانده وجه نقد در ابتدای دوره
101,283101,283
(10)(10)
4444
تاثیر تغییرات نرخ ارزتاثیر تغییرات نرخ ارز
8,2938,293
18,74818,748
101,283101,283
وجه نقد در پایان دورهوجه نقد در پایان دوره
160,568160,568
5959
20,00020,000
مبادلات غیرنقدیمبادلات غیرنقدی
00
----
سود (زیان) ناخالص فعالیت بیمهای (قبل از درآمد سرمایهگذاری از محل ذخایر فنی)
رشته بیمه
خالص حق بیمه نگهداری
ذخیره خسارت معوق و ریسکهای منقضی نشده
خالص خسارت پرداختی نگهداری
خالص كارمزد و كارمزد منافع نگهداری
ذخایر
حق بیمه
سایر ذخایر فنی
جمع
هزینه سهم صندوق تامین خسارتهای بدنی، نیروی انتظامی، وزارت بهداشت، سایر درآمدها و هزینههای بیمهای
سود سپرده اتكایی
قبولی
واگذاری
سود (زیان) ناخالص فعالیت بیمهای
(قبل از درآمد سرمایهگذاری از محل ذخایر فنی)
(افزایش) كاهش ذخایر فنی (سهم نگهداری)
1396/12/291396/12/29
1395/12/301395/12/30
1395/12/301395/12/30
سود (زیان) ناخالص فعالیت بیمهای
(قبل از درآمد سرمایهگذاری از محل ذخایر فنی)
سود (زیان) ناخالص فعالیت بیمهای
(قبل از درآمد سرمایهگذاری از محل ذخایر فنی)
درماندرمان
2,658,3132,658,313
-1256305-1256305
1,504,6281,504,628
(696,420)(696,420)
-655803-655803
-65623-65623
-1417846-1417846
-54644-54644
00
00
1,434,1461,434,146
-95598-95598
00
ثالث - اجباریثالث - اجباری
977,007977,007
-1393360-1393360
-141004-141004
510,417510,417
-380233-380233
-29310-29310
100,874100,874
-157111-157111
00
00
-613594-613594
325,683325,683
00
ثالث - مازاد و دیهثالث - مازاد و دیه
5,8765,876
-5443-5443
-353-353
2,3902,390
00
-176-176
2,2142,214
-108249-108249
00
00
-105955-105955
-226703-226703
00
حوادث سرنشینحوادث سرنشین
116,025116,025
-113394-113394
-1054-1054
28,90128,901
-10098-10098
-3481-3481
15,32215,322
-2385-2385
00
00
14,51414,514
50,31850,318
00
بدنه خودروبدنه خودرو
58,80558,805
-48899-48899
-4896-4896
2,8062,806
1,0711,071
-1764-1764
2,1132,113
-1209-1209
00
00
5,9145,914
-182-182
00
آتش سوزیآتش سوزی
18,24918,249
-6784-6784
6,1586,158
(140)(140)
-204-204
-547-547
-891-891
-375-375
00
00
16,35716,357
19,24219,242
00
باربریباربری
5,8185,818
-1161-1161
-2092-2092
(1,444)(1,444)
1,2261,226
-175-175
-393-393
-120-120
00
00
2,0522,052
-9441-9441
00
مسئولیتمسئولیت
470,737470,737
-79229-79229
-51667-51667
(112,857)(112,857)
-124034-124034
-14122-14122
-251013-251013
-9676-9676
00
00
79,15279,152
98,27098,270
00
مهندسیمهندسی
8,4898,489
-8390-8390
15,08415,084
(1,294)(1,294)
2,3062,306
-255-255
757757
-174-174
00
00
15,76615,766
63,00663,006
00
کشتیکشتی
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
هواپیماهواپیما
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
نفت و انرژینفت و انرژی
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
حوادثحوادث
16,62916,629
-13327-13327
-2218-2218
521521
-539-539
-499-499
-517-517
-342-342
00
00
225225
2,1582,158
00
اعتباریاعتباری
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
زندگی - اندوخته دارزندگی - اندوخته دار
19,90719,907
-21896-21896
-672-672
12,00112,001
-161-161
-623-623
11,21711,217
-409-409
00
00
8,1478,147
22,92722,927
00
زندگی- غیر اندوخته دارزندگی- غیر اندوخته دار
179,166179,166
-197069-197069
-6049-6049
108,010108,010
-1453-1453
-5605-5605
100,952100,952
-3683-3683
00
00
73,31773,317
206,347206,347
00
پولپول
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
سایرسایر
2,6252,625
-4454-4454
6,0376,037
30,89030,890
-7356-7356
-79-79
23,45523,455
-54-54
00
00
27,60927,609
-15712-15712
00
جمعجمع
4,537,6464,537,646
(3,149,711)(3,149,711)
1,321,9021,321,902
(116,219)(116,219)
(1,175,278)(1,175,278)
(122,259)(122,259)
(1,413,756)(1,413,756)
(338,431)(338,431)
00
00
957,650957,650
440,315440,315
00
درآمد حاصل از سرمایهگذاریها
شرح
1396/12/291396/12/29
1395/12/301395/12/30
1395/12/301395/12/30
سود سپرده های بانکی کوتاه مدتسود سپرده های بانکی کوتاه مدت
152,354152,354
183,465183,465
سود سپرده های بانکی بلند مدتسود سپرده های بانکی بلند مدت
14,33914,339
26,22226,222
سود اوراق مشارکتسود اوراق مشارکت
80,22580,225
28,29628,296
سود (زیان) صندوقهای سرمایه گذاری، صکوک و سایر ابزارهای پولی و مالیسود (زیان) صندوقهای سرمایه گذاری، صکوک و سایر ابزارهای پولی و مالی
00
00
سود سهام شرکتهای پذیرفته شده در بازارهای بورس و فرابورسسود سهام شرکتهای پذیرفته شده در بازارهای بورس و فرابورس
7,2377,237
22,74222,742
سود (زیان) معاملات سهام شرکتهای پذیرفته شده در بازارهای بورس و فرابورسسود (زیان) معاملات سهام شرکتهای پذیرفته شده در بازارهای بورس و فرابورس
16,24016,240
40,32040,320
سود (زیان) تغییر ارزش سهام شرکتهای پذیرفته شده در بازارهای بورس و فرابورسسود (زیان) تغییر ارزش سهام شرکتهای پذیرفته شده در بازارهای بورس و فرابورس
00
00
سود (زیان) سرمایه گذاری در سهام سایر شرکتهاسود (زیان) سرمایه گذاری در سهام سایر شرکتها
00
00
سود (زیان) قراردادهای مشارکت سرمایه گذاریسود (زیان) قراردادهای مشارکت سرمایه گذاری
00
00
سود تسهیلات اعطایی به بیمه گذاران، نمایندگان و کارکنانسود تسهیلات اعطایی به بیمه گذاران، نمایندگان و کارکنان
00
00
سود (زیان) مشارکت در طرحها، اجرای عملیات عمرانی و ساختمانی، املاک و مستغلاتسود (زیان) مشارکت در طرحها، اجرای عملیات عمرانی و ساختمانی، املاک و مستغلات
00
00
جمعجمع
270,395270,395
301,045301,045
درآمد سرمایه گذاری از محل ذخایر فنیدرآمد سرمایه گذاری از محل ذخایر فنی
177,591177,591
201,046201,046
درآمد سرمایه گذاری از محل سایر منابعدرآمد سرمایه گذاری از محل سایر منابع
92,80492,804
99,99999,999