1. صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري سهام بزرگ کاردان شامل صورت خالص داراييها به تاريخ 30 آذر ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص داراييها براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يـادداشتـهـاي توضيحي 1 تا 25 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.1. صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري سهام بزرگ کاردان شامل صورت خالص داراييها به تاريخ 30 آذر ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص داراييها براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يـادداشتـهـاي توضيحي 1 تا 25 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
بند مسئولیت هیئت مدیره در قبال صورتهای مالیبند مسئولیت هیئت مدیره در قبال صورتهای مالی
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
بند مسئولیت حسابرسبند مسئولیت حسابرس
3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات و مقررات ناظر بر فعاليت صندوقهاي سرمايه گذاري مشترک، مفاد اساسنامه، اميدنامه صندوق و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار را گزارش کند.3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات و مقررات ناظر بر فعاليت صندوقهاي سرمايه گذاري مشترک، مفاد اساسنامه، اميدنامه صندوق و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار را گزارش کند.
4. به نظر اين موسسه صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي صندوق سرمايه گذاري سهام بزرگ کاردان در تاريخ 30 آذر ماه 1396 و عملکرد مالي و گردش خالص داراييهاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
4. به نظر اين موسسه صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي صندوق سرمايه گذاري سهام بزرگ کاردان در تاريخ 30 آذر ماه 1396 و عملکرد مالي و گردش خالص داراييهاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
گزارش در مورد سایر الزامات قانونی و قراردادیگزارش در مورد سایر الزامات قانونی و قراردادی
5. موارد مرتبط با مفاد اساسنامه و اميد نامه صندوق و همچنين اطلاعيه و بخشنامههاي مديريت نظارت بر نهادهاي مالي، سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است:
1-5- مفاد ماده 2-3 اميدنامه در رابطه با رعايت سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام منتشره از طرف يک ناشر در شرکتهاي پذيرفته شده در بازار اول و بازار دوم فرابورس حداکثر 5 درصد کل داراييهاي صندوق و در سهام و حق تقدم سهام شرکتهاي پذيرفته شده در بازار اول و بازار دوم فرابورس ايران حداکثر 20 درصد کل داراييهاي صندوق در برخي مقاطع دوره مالي رعايت نشده است. متعاقبا مفاد ماده 26 اساسنامه درخصوص اطلاع اين موضوع به متولي و حسابرس و اقدامات لازم براي رعايت آن، انجام نشده است. لازم به ذکر است به موجب ابلاغيه سازمان بورس به شماره 12020087 از تاريخ 11/7/1396 موارد فوق مصداق نداشته و حد نصابهاي مزبور تغيير نموده است.
6. محاسبات خالص ارزش روز داراييها، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه گذاري به صورت نمونهاي مورد رسيدگي قرار گرفته است. اين موسسه در رسيدگيهاي خود به مورد حايز اهميتي که حاکي از عدم صحت محاسبات انجام شده باشد، برخورد نکرده است.
7. اصول و رويههاي کنترلهاي داخلي صندوق جهت اجراي وظايف مندرج در اساسنامه و اميدنامه مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. اگرچه رويههاي کنترلهاي داخلي از کفايت لازم برخوردار است، ولي مواردي ناشي از عدم رعايت رويههاي کنترلهاي داخلي در گزارشي جداگانه تحت عنوان نامه مديريت ارايه شده است.
8. گزارش عملکرد مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد سال مالي منتهي به 30 آذر ماه 1396 صندوق سرمايه گذاري سهام بزرگ کاردان مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
9. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آييننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چهارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
5. موارد مرتبط با مفاد اساسنامه و اميد نامه صندوق و همچنين اطلاعيه و بخشنامههاي مديريت نظارت بر نهادهاي مالي، سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است:
1-5- مفاد ماده 2-3 اميدنامه در رابطه با رعايت سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام منتشره از طرف يک ناشر در شرکتهاي پذيرفته شده در بازار اول و بازار دوم فرابورس حداکثر 5 درصد کل داراييهاي صندوق و در سهام و حق تقدم سهام شرکتهاي پذيرفته شده در بازار اول و بازار دوم فرابورس ايران حداکثر 20 درصد کل داراييهاي صندوق در برخي مقاطع دوره مالي رعايت نشده است. متعاقبا مفاد ماده 26 اساسنامه درخصوص اطلاع اين موضوع به متولي و حسابرس و اقدامات لازم براي رعايت آن، انجام نشده است. لازم به ذکر است به موجب ابلاغيه سازمان بورس به شماره 12020087 از تاريخ 11/7/1396 موارد فوق مصداق نداشته و حد نصابهاي مزبور تغيير نموده است.
6. محاسبات خالص ارزش روز داراييها، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه گذاري به صورت نمونهاي مورد رسيدگي قرار گرفته است. اين موسسه در رسيدگيهاي خود به مورد حايز اهميتي که حاکي از عدم صحت محاسبات انجام شده باشد، برخورد نکرده است.
7. اصول و رويههاي کنترلهاي داخلي صندوق جهت اجراي وظايف مندرج در اساسنامه و اميدنامه مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. اگرچه رويههاي کنترلهاي داخلي از کفايت لازم برخوردار است، ولي مواردي ناشي از عدم رعايت رويههاي کنترلهاي داخلي در گزارشي جداگانه تحت عنوان نامه مديريت ارايه شده است.
8. گزارش عملکرد مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد سال مالي منتهي به 30 آذر ماه 1396 صندوق سرمايه گذاري سهام بزرگ کاردان مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
9. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آييننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چهارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
گزارش نسبت به صورت های مالی
گزارش حسابرس مستقلگزارش حسابرس مستقل
به مجمع عمومی صاحبان سهامبه مجمع عمومی صاحبان سهام
صندوق سرمايه گذاري سهام بزرگ کاردانصندوق سرمايه گذاري سهام بزرگ کاردان
تاریخ تهیه گزارش
21بهمن139621بهمن1396
موسسه حسابرسي هشيار بهمندموسسه حسابرسي هشيار بهمند
زمان
امضا کننده
سمت
شماره عضویت
1396/12/06 17:19:451396/12/06 17:19:45
رويا مهدي زادهرويا مهدي زاده
شريک موسسه هشيار بهمندشريک موسسه هشيار بهمند
841368841368
1396/12/06 17:23:181396/12/06 17:23:18
عباس هشيعباس هشي
شريک موسسه هشيار بهمندشريک موسسه هشيار بهمند
88008998800899
1396/12/06 17:27:291396/12/06 17:27:29
حميد يزدان پرستيحميد يزدان پرستي
مدير موسسه هشيار بهمندمدير موسسه هشيار بهمند
800912800912
1396/09/301396/09/30
شرح
1395/09/301395/09/30
در تاریخ
در تاریخ
سرمایهگذاری در سهام و حق تقدم سهامسرمایهگذاری در سهام و حق تقدم سهام
67,74067,740
58,72658,726
سرمایهگذاری در سپرده وگواهی سپرده بانکیسرمایهگذاری در سپرده وگواهی سپرده بانکی
445445
3,2013,201
سرمایهگذاری در اوراق بهادار با درآمد ثابت یا علیالحسابسرمایهگذاری در اوراق بهادار با درآمد ثابت یا علیالحساب
00
00
سرمایه گذاری در صندوقهای سرمایهگذاریسرمایه گذاری در صندوقهای سرمایهگذاری
00
00
سرمایهگذاری در گواهی سپرده کالاییسرمایهگذاری در گواهی سپرده کالایی
00
00
حسابهای دریافتنیحسابهای دریافتنی
1,0131,013
2,7782,778
جاری کارگزارانجاری کارگزاران
22
1717
سایر داراییهاسایر داراییها
100100
207207
موجودی نقدموجودی نقد
22
1515
جمع داراییهاجمع داراییها
69,30269,302
64,94464,944
حسابهای پرداختنیحسابهای پرداختنی
00
00
پرداختنی به ارکان صندوقپرداختنی به ارکان صندوق
605605
634634
پرداختنی به سرمایهگذارانپرداختنی به سرمایهگذاران
00
00
تسهیلات مالی دریافتیتسهیلات مالی دریافتی
00
00
سایر حسابهای پرداختنی و ذخایرسایر حسابهای پرداختنی و ذخایر
6868
1,1201,120
جاری کارگزارانجاری کارگزاران
00
00
جمع بدهیهاجمع بدهیها
673673
1,7541,754
خالص داراییهاخالص داراییها
68,62968,629
63,19063,190
خالص داراییهای هر واحد سرمایهگذاریخالص داراییهای هر واحد سرمایهگذاری
11
11
صورت سود وزیان
واقعی سال مالی واقعی سال مالی
حسابرسی شده منتهی به حسابرسی شده منتهی به
1396/09/301396/09/30
حسابرسی شده منتهی به حسابرسی شده منتهی به
1395/09/301395/09/30
درصد تغییر
سود (زیان) فروش اوراق بهادارسود (زیان) فروش اوراق بهادار
(353)(353)
11,74611,746
----
سود (زیان) تحقق نیافته نگهداری اوراق بهادارسود (زیان) تحقق نیافته نگهداری اوراق بهادار
4,4794,479
942942
375375
سود سهامسود سهام
3,3663,366
5,0145,014
(33)(33)
سود اوراق بهادار با درآمد ثابت یا علیالحسابسود اوراق بهادار با درآمد ثابت یا علیالحساب
492492
645645
(24)(24)
سایر درآمدهاسایر درآمدها
600600
158158
280280
جمع درآمدهاجمع درآمدها
8,5848,584
18,50518,505
(54)(54)
هزینه کارمزد ارکانهزینه کارمزد ارکان
(1,853)(1,853)
(2,107)(2,107)
(12)(12)
سایر هزینههاسایر هزینهها
(462)(462)
(430)(430)
77
جمع هزینه هاجمع هزینه ها
(2,315)(2,315)
(2,537)(2,537)
(9)(9)
سود (زیان) قبل از هزینههای مالیسود (زیان) قبل از هزینههای مالی
6,2696,269
15,96815,968
(61)(61)
هزینههای مالیهزینههای مالی
00
00
----
سود (زیان) خالصسود (زیان) خالص
6,2696,269
15,96815,968
(61)(61)
تعداد
قیمت
1395/09/301395/09/30
1396/09/301396/09/30
تعداد
قیمت
شرح
خالص داراییها (واحدهای سرمایهگذاری) اول دورهخالص داراییها (واحدهای سرمایهگذاری) اول دوره
6215262152
6319063190
7188171881
6220462204
واحدهای سرمایهگذاری صادر شده طی دورهواحدهای سرمایهگذاری صادر شده طی دوره
393393
393393
1048510485
1048510485
واحدهای سرمایهگذاری ابطال شده طی دورهواحدهای سرمایهگذاری ابطال شده طی دوره
-957-957
-957-957
-20214-20214
-20214-20214
سود (زیان) خالص دورهسود (زیان) خالص دوره
00
62696269
00
1596815968
سود پرداخت شده به سرمایه گذارانسود پرداخت شده به سرمایه گذاران
00
-291-291
00
-5356-5356
تعدیلات صدور و ابطال نسبت به ارزش اسمیتعدیلات صدور و ابطال نسبت به ارزش اسمی
00
2525
00
103103
خالص داراییها (واحدهای سرمایهگذاری) پایان دورهخالص داراییها (واحدهای سرمایهگذاری) پایان دوره
6158861588
6862968629
6215262152
6319063190